PAGE餐飲娛樂業(yè)財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲娛樂業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關法律法規(guī)，結合本行業(yè)特點制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各營業(yè)網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋財務活動的全過程，確保財務信息的全面、準確。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。4.財務管理職責分工公司財務部門在公司總經(jīng)理的領導下，負責組織、實施、監(jiān)督財務工作。財務部門應配備具備相關專業(yè)知識和技能的財務人員，明確各崗位職責，確保財務工作的順利開展?？偨?jīng)理負責公司財務工作的全面決策和管理，對財務制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對重大財務事項進行審批。各部門負責人對本部門的財務收支負責，配合財務部門做好財務管理工作，確保本部門財務活動符合公司財務制度要求。財務核算1.會計政策公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。公司按照《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結合餐飲娛樂業(yè)特點，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等要素。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。財務人員應及時對原始憑證進行審核，對于不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向公司負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。3.會計賬簿公司設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿?？傎~應按照會計科目設置，明細賬應根據(jù)明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應定期打印，保證賬簿記錄清晰、完整。實行電算化核算的，應定期將電子數(shù)據(jù)備份，妥善保管。財務人員應定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符時，應及時查明原因，進行調整。4.財務報告公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核，報總經(jīng)理審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務負責人簽名或蓋章。資金管理1.現(xiàn)金管理公司應按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)實際需要，報開戶銀行核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。財務人員應嚴格按照現(xiàn)金開支范圍使用現(xiàn)金，不得白條抵庫、挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付業(yè)務應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。屬于責任人賠償?shù)模瑧肪控熑稳素熑?；屬于無法查明原因的長款，計入營業(yè)外收入；短款計入管理費用。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報總經(jīng)理審批，并報財務部門備案。財務人員應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。銀行存款余額調節(jié)表應經(jīng)財務負責人審核。公司應嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。加強對銀行存款收支業(yè)務的審核，確保每筆收支業(yè)務真實、合法、有效。付款憑證應附有合法的原始憑證及審批手續(xù)。3.資金審批流程日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務部門予以報銷付款。重大資金支出：包括對外投資、固定資產(chǎn)購置、大額借款等，應提前編制資金使用計劃，經(jīng)公司管理層會議討論通過后，報總經(jīng)理審批。重大資金支出應進行可行性研究和風險評估，確保資金使用的合理性和安全性。資金支付：財務人員應根據(jù)審批后的報銷單或資金使用計劃，及時辦理資金支付手續(xù)。支付方式應根據(jù)實際情況選擇銀行轉賬、支票、網(wǎng)上支付等安全、便捷的方式。收入管理1.收入確認原則餐飲娛樂業(yè)收入主要包括餐飲收入、娛樂收入、商品銷售收入等。收入應在提供勞務、商品所有權轉移或相關經(jīng)濟利益能夠流入公司時，按照實際收到或應收的金額確認收入。對于預收賬款，應在實際提供勞務或商品時確認收入。公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費。財務人員應準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。2.收入核算與管理各營業(yè)網(wǎng)點應建立健全收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息。收入臺賬應定期與財務部門核對，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。財務部門應加強對收入的核算與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。如發(fā)現(xiàn)收入少計、漏計或其他違規(guī)行為，應及時查明原因，追究相關人員責任。加強對發(fā)票的管理，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。發(fā)票存根聯(lián)應妥善保管，以備稅務機關檢查。成本費用管理1.成本核算對象與方法餐飲成本核算對象為各類菜品，采用實際成本法進行核算。成本包括原材料成本、調料成本、人工成本等直接成本。娛樂成本核算對象為各項娛樂項目，成本包括場地租賃、設備折舊、人員工資等直接成本。商品銷售成本核算對象為各類商品，采用加權平均法等方法計算銷售成本。2.成本控制措施采購環(huán)節(jié)：建立供應商評估與選擇機制，選擇優(yōu)質供應商，確保原材料質量和價格合理。加強采購計劃管理，根據(jù)庫存情況和經(jīng)營需求合理安排采購數(shù)量，避免積壓和浪費。采購人員應嚴格按照采購流程進行采購，簽訂采購合同，確保采購業(yè)務合法合規(guī)。庫存管理：建立健全庫存管理制度，設置庫存明細賬，定期盤點庫存。加強庫存物資的驗收、保管和發(fā)放管理，確保庫存物資安全、完整。合理控制庫存水平，減少庫存積壓占用資金，降低庫存損耗。成本分析與考核：定期對成本進行分析，找出成本變動原因，提出改進措施。建立成本考核制度，將成本指標分解到各部門、各崗位，與績效掛鉤，激勵員工降低成本。3.費用管理費用分類：公司費用主要包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)費用包括營銷費用、員工薪酬、水電費等與經(jīng)營活動直接相關的費用；管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費等行政管理費用；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等與籌資活動相關的費用。費用報銷規(guī)定：嚴格按照費用報銷流程進行報銷，費用報銷憑證應真實、合法、有效。對于超過一定金額的大額費用支出，應進行專項審批。加強對費用的控制和監(jiān)督，定期對費用進行分析，壓縮不合理費用支出。費用預算管理：實行費用預算管理制度，每年年初編制費用預算，經(jīng)公司管理層會議審批后下達各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算控制費用支出，確需調整預算的，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司經(jīng)營需要和預算安排，進行可行性研究和審批。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利義務。固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質，按照國家規(guī)定的最低折舊年限確定。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計算表，確保折舊計提準確無誤。折舊費用計入相關成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點應編制固定資產(chǎn)清查報告，查明固定資產(chǎn)的實存數(shù)量、使用狀況、賬面價值等情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，報總經(jīng)理審批后進行處理。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，辦理相關手續(xù)。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額，計入營業(yè)外收支。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記。財務人員應按照規(guī)定的納稅申報期限和內容，準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，按時進行納稅申報。納稅申報資料應包括財務報表、納稅申報表及其他相關資料。2.稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式可選擇銀行轉賬、網(wǎng)上申報繳納等方式。加強對稅款繳納的管理，確保稅款及時、足額入庫。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)稅務機關批準。3.稅務風險管理建立稅務風險管理機制，加強對稅務政策法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化。定期對公司稅務風險進行評估，排查稅務風險點，采取有效措施進行防范和控制。如發(fā)現(xiàn)稅務風險，應及時向公司管理層報告，并積極與稅務機關溝通協(xié)調，妥善處理。財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、成本費用等進行內部審計和監(jiān)督檢查。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務活動進行全過程監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應及時制止，并向公司負責人報告。2.外部審