PAGE新醫(yī)院建設(shè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新醫(yī)院建設(shè)過程中的財務(wù)管理行為，確保資金的合理使用、有效配置與安全運(yùn)作，保障醫(yī)院建設(shè)項目的順利推進(jìn)，提高資金使用效益，為新醫(yī)院的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。（二）適用范圍本制度適用于參與新醫(yī)院建設(shè)的所有部門、項目組及相關(guān)工作人員，涵蓋醫(yī)院建設(shè)項目從規(guī)劃、設(shè)計、施工到竣工驗收等各個階段的財務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《醫(yī)院財務(wù)制度》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保醫(yī)院建設(shè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映醫(yī)院建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費(fèi)用支出合理，符合項目實際需求，避免浪費(fèi)和不合理開支。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金的投入產(chǎn)出比。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善新醫(yī)院建設(shè)財務(wù)管理制度及相關(guān)流程，并組織實施。2.參與醫(yī)院建設(shè)項目的預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。3.負(fù)責(zé)建設(shè)資金的籌集、調(diào)配與核算，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用。4.對建設(shè)項目的成本費(fèi)用進(jìn)行核算、控制和分析，定期編制成本報表，為項目決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的安全與完整。6.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）項目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)醫(yī)院建設(shè)項目的整體規(guī)劃、組織實施和協(xié)調(diào)管理，確保項目按計劃推進(jìn)。2.參與項目預(yù)算編制，提供項目建設(shè)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和成本估算，協(xié)助財務(wù)部門審核預(yù)算。3.嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行項目，控制項目進(jìn)度和質(zhì)量，及時辦理工程款項支付手續(xù)。4.定期向財務(wù)部門報送項目進(jìn)展情況和資金使用情況，配合財務(wù)部門進(jìn)行成本核算和分析。5.負(fù)責(zé)項目合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合財務(wù)規(guī)定和項目要求。（三）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合財務(wù)部門做好新醫(yī)院建設(shè)的財務(wù)管理工作。如采購部門負(fù)責(zé)物資采購的預(yù)算編制、采購合同管理和采購款項支付審核；工程部門負(fù)責(zé)工程進(jìn)度的跟蹤、工程變更的審核和工程量的確認(rèn)等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.新醫(yī)院建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、設(shè)計方案和建設(shè)計劃等編制，涵蓋項目建設(shè)全過程的各項費(fèi)用。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門牽頭，各項目管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與。3.預(yù)算內(nèi)容包括工程費(fèi)用（建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置及安裝費(fèi)等）、工程建設(shè)其他費(fèi)用（土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、項目前期工作費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等）、預(yù)備費(fèi)等。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項目的實際需求和市場價格波動因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交醫(yī)院管理層進(jìn)行審批。審批通過后的預(yù)算作為項目資金控制的依據(jù)。2.預(yù)算審批過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算不合理或不符合項目實際情況，應(yīng)及時反饋并要求相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與實際支出情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點監(jiān)控和預(yù)警提示，督促相關(guān)部門及時整改。四、收入管理（一）建設(shè)資金來源新醫(yī)院建設(shè)資金來源主要包括政府財政撥款、銀行貸款、社會捐贈、醫(yī)院自有資金等。（二）收入確認(rèn)與核算1.對于政府財政撥款，應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保?？顚Ｓ?。2.銀行貸款應(yīng)按照借款合同約定的還款方式和期限進(jìn)行核算，及時足額償還貸款本息。3.社會捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進(jìn)行確認(rèn)和核算，并按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。4.醫(yī)院自有資金用于新醫(yī)院建設(shè)的部分，應(yīng)納入建設(shè)項目財務(wù)管理，確保資金使用合規(guī)、透明。（三）收入管理要求1.加強(qiáng)對建設(shè)資金來源的管理，確保資金及時足額到位，避免因資金短缺影響項目建設(shè)進(jìn)度。2.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)和計量。3.加強(qiáng)對捐贈收入的管理，及時公示捐贈信息，確保捐贈資金使用公開透明，接受社會監(jiān)督。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.工程成本：包括建筑工程成本、安裝工程成本、設(shè)備購置及安裝成本等直接構(gòu)成工程實體的費(fèi)用。2.工程建設(shè)其他成本：如土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、項目前期工作費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等與工程建設(shè)相關(guān)的間接費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指醫(yī)院建設(shè)項目管理過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，如人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用：指項目建設(shè)過程中因籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.工程成本應(yīng)按照工程進(jìn)度和實際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等。3.工程建設(shè)其他成本應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行分類核算，分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)工程成本或期間費(fèi)用。4.管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對工程成本的控制，通過招標(biāo)、詢價、合同管理等方式降低工程采購成本；合理安排工程進(jìn)度，減少工程延誤帶來的額外成本。3.嚴(yán)格控制工程建設(shè)其他成本，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.加強(qiáng)對管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的控制，精簡管理機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低管理費(fèi)用；優(yōu)化資金籌集和使用方案，降低財務(wù)費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素。2.通過成本費(fèi)用分析，評估項目成本控制效果，為項目決策和成本管理提供參考依據(jù)。3.針對成本費(fèi)用分析中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以改進(jìn)，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)新醫(yī)院建設(shè)項目的資金需求和資金來源渠道，制定合理的資金籌集方案。2.積極爭取政府財政撥款，確保財政資金及時足額到位；合理安排銀行貸款，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.拓寬社會捐贈渠道，加強(qiáng)與社會各界的溝通與合作，爭取更多的社會捐贈資金支持新醫(yī)院建設(shè)。（二）資金使用1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和合同約定使用資金，確保資金專款專用，不得挪作他用。2.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策。3.加強(qiáng)對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效，防止虛假支付和違規(guī)支出。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結(jié)算記錄和檔案管理工作，及時準(zhǔn)確地記錄資金收付情況，妥善保管相關(guān)結(jié)算憑證和資料。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，對資金流向、流量和使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題和風(fēng)險。2.定期編制資金報表，向醫(yī)院管理層報告資金收支情況和資金使用效益，為決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的預(yù)警和防范，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金短缺、資金挪用等風(fēng)險事件。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.新醫(yī)院建設(shè)過程中形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.在固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率，延長資產(chǎn)使用壽命。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對于醫(yī)院建設(shè)過程中形成的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利技術(shù)等，應(yīng)按照無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.對其他資產(chǎn)，如辦公用品、低值易耗品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范資產(chǎn)采購、領(lǐng)用、保管等流程，定期進(jìn)行清查盤點。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制新醫(yī)院建設(shè)項目財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院建設(shè)項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算和編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。（二）財務(wù)分析1.對財務(wù)報告進(jìn)行深入分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過財務(wù)分析，評估醫(yī)院建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.為醫(yī)院管理層提供財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和決策依據(jù)，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)項目的健康發(fā)展。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全新醫(yī)院建設(shè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保各項財務(wù)活動有序進(jìn)行。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險評估和控制，識別和防范財務(wù)風(fēng)險，確保醫(yī)院建設(shè)項目的財務(wù)安全。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對新醫(yī)院建設(shè)項目的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整