PAGE非遺協(xié)會財務(wù)制度匯編一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非遺協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進協(xié)會健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合協(xié)會實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于非遺協(xié)會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、代表機構(gòu)和專項基金管理機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：協(xié)會的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定，依法進行會計核算，依法繳納稅款。2.非營利性原則：協(xié)會不以營利為目的，其宗旨是保護和傳承非物質(zhì)文化遺產(chǎn)，所有收入應(yīng)全部用于符合協(xié)會宗旨的業(yè)務(wù)活動。3.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映協(xié)會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等，確保財務(wù)工作的完整性和系統(tǒng)性。5.安全性原則：加強協(xié)會資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，保障協(xié)會財務(wù)活動的穩(wěn)健運行。二、財務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)1.審議協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.決定協(xié)會重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督協(xié)會財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)協(xié)會財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行。2.組織編制協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算，并負責(zé)預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制工作。3.進行會計核算，編制財務(wù)報告，如實反映協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負責(zé)協(xié)會資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。5.加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負責(zé)協(xié)會財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)協(xié)會財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。參與協(xié)會重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為協(xié)會決策提供財務(wù)支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員職責(zé)負責(zé)協(xié)會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時反映協(xié)會資金流動情況。三．預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則。根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，合理安排各項收支，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。既要全面考慮協(xié)會各項工作的需要，又要突出重點，優(yōu)先保障協(xié)會核心業(yè)務(wù)和重點項目的資金需求。3.科學(xué)性、合理性原則。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合協(xié)會實際情況，參考歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，采用科學(xué)合理的方法進行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)協(xié)會上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)活動計劃、市場變化等因素，預(yù)計各項收入來源，包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、項目收入等。2.支出預(yù)算編制：按照協(xié)會業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和內(nèi)容，將支出分為人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、管理費用、籌資費用等類別。根據(jù)各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和實際需求，分項編制支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，協(xié)會財務(wù)部門向各部門收集下一年度業(yè)務(wù)活動計劃和資金需求情況。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門提供的資料，結(jié)合協(xié)會整體發(fā)展規(guī)劃，編制協(xié)會年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交理事會審議，經(jīng)理事會批準(zhǔn)后作為協(xié)會年度預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：協(xié)會各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期檢查預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會收入主要包括以下幾類：1.會費收入：會員按照協(xié)會章程規(guī)定繳納的會費。2.捐贈收入：國內(nèi)外單位、個人自愿向協(xié)會捐贈的資金和物資。3.政府補助收入：政府部門對協(xié)會開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動給予的補助資金。4.項目收入：協(xié)會承接政府或其他單位委托的項目所取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、租金收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.會費收入：在滿足會員資格要求且會員已繳納會費時，按照實際收到的金額確認收入。2.捐贈收入：在捐贈款物實際收到時確認收入。對于附條件的捐贈，在取得捐贈資產(chǎn)控制權(quán)時確認收入，并在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理方法將相關(guān)金額確認為收入。3.政府補助收入：在實際收到政府補助款項時確認收入。對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益；對于與收益相關(guān)的政府補助，用于補償協(xié)會以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補償協(xié)會已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。4.項目收入：按照項目合同約定的收款時間和金額確認收入。對于跨年度項目，應(yīng)當(dāng)按照完工進度確認收入。5.其他收入：按照實際發(fā)生的金額確認收入。（三）收入管理要求1.協(xié)會應(yīng)建立健全收入管理制度，明確各類收入的收取標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式。2.加強對會費收入的管理，及時催繳會費，確保會費足額收取。3.規(guī)范捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈款物，接受社會監(jiān)督。對于大額捐贈，應(yīng)及時向理事會報告，并按照相關(guān)規(guī)定進行信息公開。4.加強與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，積極爭取政府補助收入。嚴格按照政府補助資金的使用要求，?？顚Ｓ?，確保資金使用效益。5.加強項目收入的管理，簽訂規(guī)范的項目合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。按照項目進度及時收取項目款項，確保項目資金安全。6.各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴禁設(shè)立賬外賬或截留、挪用收入。五、支出管理（一）支出范圍協(xié)會支出主要包括以下幾類：1.人員費用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等。2.業(yè)務(wù)活動費用：開展各類非遺保護、傳承、研究、交流等業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，如調(diào)研費、會議費、培訓(xùn)費、展覽費、宣傳費等。3.管理費用：協(xié)會行政管理部門為組織和管理協(xié)會業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、郵電費、水電費、物業(yè)管理費等。4.籌資費用：為籌集協(xié)會發(fā)展資金而發(fā)生的費用，如借款利息、手續(xù)費等。5.其他支出：與協(xié)會業(yè)務(wù)活動相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和協(xié)會財務(wù)制度的規(guī)定，不得違反財經(jīng)紀(jì)律。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)活動需要和實際情況進行安排，確保支出合理、必要。3.審批授權(quán)原則：建立健全支出審批制度，明確各級審批權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批：各項支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報協(xié)會負責(zé)人審批。協(xié)會負責(zé)人審批同意后，方可報銷付款。2.重大支出審批：對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會理事會確定）的重大支出，如重大項目投資、大額設(shè)備購置等，除按照一般支出審批程序外，還需提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）支出管理要求1.嚴格控制各項支出，確保支出符合預(yù)算安排。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。2.加強對支出憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.規(guī)范費用報銷流程，嚴格按照審批程序進行報銷。嚴禁無審批報銷、虛假報銷等行為。4.加強對業(yè)務(wù)活動費用的管理，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制費用支出。對于會議費、培訓(xùn)費等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保費用使用合規(guī)、合理。5.加強對固定資產(chǎn)購置的管理，按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)的采購、驗收、入賬、折舊等核算工作。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴格控制購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。6.定期對協(xié)會支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類協(xié)會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等類別。1.流動資產(chǎn)：指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會理事會確定），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：協(xié)會購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。資產(chǎn)購置應(yīng)通過政府采購、招標(biāo)等方式進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置：協(xié)會資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，確保資產(chǎn)處置價格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)清查協(xié)會應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，會同相關(guān)部門共同進行。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)日常管理1.流動資產(chǎn)日常管理：加強現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的管理，及時催收款項，減少壞賬損失。加強存貨管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)日常管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)日常管理：加強對無形資產(chǎn)的保護，確保無形資產(chǎn)的安全。定期對無形資產(chǎn)進行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值變化情況。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，計入相關(guān)成本費用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：協(xié)會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會財務(wù)制度的規(guī)定進行編制。會計報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計變更情況、或有事項、資產(chǎn)負債表日后事項等重要事項。3.財務(wù)報告報送與公開：協(xié)會財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送理事會審議，并按照相關(guān)規(guī)定向會員、社會公眾等進行公開披露，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：協(xié)會應(yīng)定期進行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括協(xié)會財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)協(xié)會財務(wù)工作中存在的問題，并提出改進措施和建議。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示協(xié)會財務(wù)活動的規(guī)律和特點，為協(xié)會決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)分析結(jié)束后，應(yīng)編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、結(jié)論明確，并提出針對性的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)提交理事會審議，作為協(xié)會決策的重要參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.理事會監(jiān)督：理事會負責(zé)對協(xié)會財務(wù)工作進行監(jiān)督，審議協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督協(xié)會財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對協(xié)會重大財務(wù)事項進行決策。2.會員監(jiān)督：協(xié)會會員有權(quán)對協(xié)會財務(wù)工作進行監(jiān)督，查閱協(xié)會財務(wù)報告等相關(guān)資料，提出意見和建議。協(xié)會應(yīng)定期向會員公開財務(wù)信息，接受會員監(jiān)督。3.社會監(jiān)督：協(xié)會應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。對于社會公眾提出的意見和建議，協(xié)會應(yīng)認真對待，及時整改。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計機構(gòu)：協(xié)會應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審