PAGE貨款擔(dān)保財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨款擔(dān)保行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，維護(hù)公司正常經(jīng)營(yíng)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在涉及貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)的財(cái)務(wù)處理及管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保擔(dān)保行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在提供貨款擔(dān)保前，應(yīng)充分評(píng)估被擔(dān)保方的信用狀況、經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況等，確保擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。3.審慎性原則：對(duì)于貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行審慎的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免盲目擔(dān)保。4.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)，規(guī)范操作流程。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)貨款擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行前期調(diào)查，收集被擔(dān)保方的相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用記錄等。2.評(píng)估被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、還款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)等，并撰寫詳細(xì)的調(diào)查報(bào)告。3.與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.跟蹤擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保被擔(dān)保方按時(shí)履行還款義務(wù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.參與貨款擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從財(cái)務(wù)角度提供專業(yè)意見。2.負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)收支情況。3.定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，監(jiān)控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向管理層報(bào)告異常情況。4.根據(jù)擔(dān)保合同的約定，負(fù)責(zé)擔(dān)保費(fèi)用的收取和管理。5.在被擔(dān)保方出現(xiàn)逾期還款等違約情況時(shí)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)的措施，如行使擔(dān)保權(quán)利、進(jìn)行債務(wù)追償?shù)龋⒆龊孟嚓P(guān)財(cái)務(wù)處理。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.對(duì)貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.監(jiān)督擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，檢查擔(dān)保合同的履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.參與擔(dān)保項(xiàng)目的決策過程，提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)建議。（四）管理層1.審批貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)擔(dān)保金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目進(jìn)行最終決策。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利開展。3.對(duì)貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理安排擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模。三、擔(dān)保業(yè)務(wù)流程（一）擔(dān)保申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)過程中，若涉及貨款擔(dān)保需求，應(yīng)向管理層提交擔(dān)保申請(qǐng)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括被擔(dān)保方基本情況、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保用途、預(yù)計(jì)還款來源等詳細(xì)信息。2.同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見，說明對(duì)該擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)判斷及擬采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）盡職調(diào)查1.管理層審批通過擔(dān)保申請(qǐng)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織開展盡職調(diào)查工作。調(diào)查人員應(yīng)收集被擔(dān)保方的各類資料，包括但不限于：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證照。近年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。銀行信用記錄、貸款卡信息等。對(duì)外投資情況、重大合同簽訂情況等。2.調(diào)查人員應(yīng)實(shí)地考察被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，了解其生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)能力、庫(kù)存情況等實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。3.通過多種渠道，如與被擔(dān)保方的供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等進(jìn)行溝通，了解其商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)口碑。4.根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，撰寫詳細(xì)的調(diào)查報(bào)告，對(duì)被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、還款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析，并提出是否提供擔(dān)保及擔(dān)保額度、期限等建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的盡職調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.評(píng)估內(nèi)容包括但不限于：被擔(dān)保方的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及擔(dān)保業(yè)務(wù)對(duì)公司可能造成的影響等?？梢圆捎枚ㄐ耘c定量相結(jié)合的方法，如信用評(píng)級(jí)模型、財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流分析等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保措施、設(shè)定擔(dān)保額度上限、縮短擔(dān)保期限等。（四）合同簽訂1.在完成盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，如決定提供擔(dān)保，由業(yè)務(wù)部門與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議。2.擔(dān)保合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保范圍、擔(dān)保方式、還款方式、違約責(zé)任等條款。3.對(duì)于需要被擔(dān)保方提供反擔(dān)保措施的，應(yīng)同時(shí)簽訂反擔(dān)保合同，明確反擔(dān)保的方式、范圍、期限等內(nèi)容。反擔(dān)保方式可以包括保證、抵押、質(zhì)押等。4.擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門備案。（五）擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控1.擔(dān)保合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行情況，確保被擔(dān)保方按照合同約定使用貸款資金，按時(shí)履行還款義務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)收支情況，如擔(dān)保費(fèi)用的收取、代償款的支付等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)持續(xù)監(jiān)控?fù)?dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期收集被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常變化，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，并共同研究制定應(yīng)對(duì)措施。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。（六）代償與追償1.若被擔(dān)保方出現(xiàn)逾期還款等違約情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)代償程序。財(cái)務(wù)部門根據(jù)擔(dān)保合同的約定，支付代償款，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。2.代償后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極采取措施進(jìn)行債務(wù)追償，通過與被擔(dān)保方協(xié)商、法律訴訟等方式，要求其償還代償款及相關(guān)費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好債務(wù)追償過程中的財(cái)務(wù)工作，如記錄追償費(fèi)用、核算追償收入等。4.在債務(wù)追償過程中，如收回代償款及相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減擔(dān)保損失；如無法全額收回代償款，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)核銷。四、財(cái)務(wù)核算與管理（一）擔(dān)保費(fèi)用管理1.公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限等因素，合理確定擔(dān)保費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保費(fèi)用一般按照擔(dān)保金額的一定比例收取，具體比例由公司管理層根據(jù)市場(chǎng)行情和公司實(shí)際情況確定。2.業(yè)務(wù)部門在與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門收取擔(dān)保費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的金額和時(shí)間，向被擔(dān)保方收取擔(dān)保費(fèi)用，并開具相應(yīng)的發(fā)票。3.擔(dān)保費(fèi)用應(yīng)全額計(jì)入公司收入，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。對(duì)于擔(dān)保期限較長(zhǎng)、分期收取擔(dān)保費(fèi)用的項(xiàng)目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理分?jǐn)偞_認(rèn)各期收入。（二）反擔(dān)保資產(chǎn)核算1.對(duì)于被擔(dān)保方提供的反擔(dān)保資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司資產(chǎn)核算制度進(jìn)行登記入賬，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.反擔(dān)保資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本確定，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.在擔(dān)保期間，如反擔(dān)保資產(chǎn)發(fā)生減值跡象，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。4.如因被擔(dān)保方違約導(dǎo)致公司行使反擔(dān)保權(quán)利，處置反擔(dān)保資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)處置收入和處置損失。（三）擔(dān)保損失核算1.若被擔(dān)保方無法償還到期債務(wù)，公司履行擔(dān)保責(zé)任支付代償款后，形成擔(dān)保損失。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將代償款確認(rèn)為擔(dān)保損失，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.擔(dān)保損失應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，在年度終了時(shí)，按照公司所得稅法的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除申報(bào)。3.對(duì)于已確認(rèn)的擔(dān)保損失，如后期收回部分或全部代償款，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，沖減擔(dān)保損失。五、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行信息披露。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、被擔(dān)保方基本情況、擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.信息披露方式可以包括公司年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)公告等，確保投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。3.在信息披露過程中，應(yīng)保證信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。（二）檔案管理1.貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的檔案資料應(yīng)進(jìn)行分類整理、歸檔保管。檔案資料包括擔(dān)保申請(qǐng)報(bào)告、盡職調(diào)查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、擔(dān)保合同及相關(guān)協(xié)議、反擔(dān)保合同、財(cái)務(wù)核算資料、代償及追償記錄等。2.檔案管理部門應(yīng)建立健全檔案管理制度，明確檔案的收集、整理、保管、查閱、銷毀等流程和要求。3.檔案資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于重要的檔案資料，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，防止因自然災(zāi)害、人為損壞等原因?qū)е聶n案丟失。4.查閱檔案資料應(yīng)履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，查閱人員應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)的操作流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否有效等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)檔案資料、訪談相關(guān)人員、實(shí)地考察等方式，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。2.建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并向管理層報(bào)告。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解。（三）合規(guī)性檢查1.公司應(yīng)定期開展貨款擔(dān)保業(yè)務(wù)