PAGE完善行政單位財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行政單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。3.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。4.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制，明確單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門和其他部門在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財會人員，明確崗位分工，確保各項工作有序開展。（二）財會人員職責(zé)1.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，督促財務(wù)部門和其他部門嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和工作制度，合理安排人員分工，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實施預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)分析工作，定期向單位負(fù)責(zé)人報告財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，審核各項財務(wù)收支，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施加以解決。組織財會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映單位的財務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全和完整。4.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將單位的各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則。根據(jù)單位實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，如實編制預(yù)算，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則。采用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減變動因素，結(jié)合單位實際情況，采用零基預(yù)算法編制收入預(yù)算。收入預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費支出預(yù)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等，編制人員經(jīng)費支出預(yù)算，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費支出預(yù)算。按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合單位實際情況，編制公用經(jīng)費支出預(yù)算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。項目支出預(yù)算。根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，對有明確項目目標(biāo)和資金需求的項目，按照項目申報指南和要求，編制項目支出預(yù)算。項目支出預(yù)算要明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施計劃、項目資金預(yù)算等。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批單位年度預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，報上級主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位負(fù)責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排使用資金，確保各項工作順利開展。對無預(yù)算、超預(yù)算支出，財務(wù)部門不得支付。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整情形國家政策發(fā)生重大變化，對單位預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)有較大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整程序由單位業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和數(shù)額等。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。單位負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，由財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知各部門。（五）決算管理1.決算編制單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，在年度終了后及時編制年度決算。決算編制要做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.決算審核與批復(fù)財務(wù)部門對編制完成的決算進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。單位決算經(jīng)審核無誤后，報上級主管部門和財政部門審批。財政部門批復(fù)決算后，單位應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。2.財政撥款收入應(yīng)當(dāng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計劃，及時足額到位。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)真實、合法、有效。（三）非稅收入管理1.非稅收入范圍本單位的非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入等。2.非稅收入管理要求嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定征收非稅收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費范圍。非稅收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。加強(qiáng)對非稅收入的票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍行政單位的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀錂C(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃安排支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。4.支出審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)放人員經(jīng)費，確保人員經(jīng)費支出合法合規(guī)。加強(qiáng)對人員經(jīng)費發(fā)放情況的監(jiān)督檢查，防止虛報冒領(lǐng)、吃空餉等問題發(fā)生。2.公用經(jīng)費支出管理制定公用經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費支出。加強(qiáng)對公用經(jīng)費支出的審核管理，對辦公用品、會議費、差旅費等支出，要嚴(yán)格審核報銷憑證，確保支出合理、合規(guī)。嚴(yán)格控制公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。（四）項目支出管理1.項目申報與立項各部門根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出項目申報建議，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門申報的項目進(jìn)行匯總、審核，提出項目立項建議，報單位負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)立項的項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序向財政部門或其他有關(guān)部門申報項目資金。2.項目實施與管理項目實施部門應(yīng)當(dāng)按照項目申報書和批復(fù)的項目實施方案組織項目實施，確保項目順利完成。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對項目資金的管理，按照項目進(jìn)度及時撥付資金，確保資金?？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤┻^程中，如發(fā)生項目變更、終止等情況，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并及時調(diào)整項目資金預(yù)算。3.項目驗收與績效評價項目完成后，項目實施部門應(yīng)當(dāng)及時組織項目驗收，確保項目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)會同項目實施部門對項目進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為以后年度項目申報和資金安排的重要依據(jù)。（五）政府采購管理1.政府采購范圍本單位使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.政府采購程序編制政府采購預(yù)算。單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額、采購方式等。制定政府采購實施計劃。根據(jù)政府采購預(yù)算，制定政府采購實施計劃，明確采購時間、采購步驟、采購要求等。組織采購活動。按照政府采購實施計劃，組織采購活動，選擇合適的采購方式進(jìn)行采購。簽訂采購合同。采購活動結(jié)束后，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。驗收與付款。采購合同簽訂后，按照合同約定組織驗收，并及時支付采購資金。（六）支出審批與報銷1.支出審批單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的人員審批。審批人應(yīng)當(dāng)對支出的真實性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。2.報銷憑證報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具，注明商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價、金額等，并加蓋發(fā)票專用章。報銷憑證應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人簽字，證明人或驗收人簽字，財務(wù)部門審核后報審批人審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類行政單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。固定資產(chǎn)按照購置時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置單位購置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。購置資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)當(dāng)按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時辦理入賬手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、有效使用。資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、出租出借資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)保管單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管，建立資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防護(hù)措施。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍本單位的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由資產(chǎn)使用部門提出處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，報上級主管部門和財政部門審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理要求行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳款項、暫存款項等。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得擅自舉借債務(wù)。（二）應(yīng)繳款項管理1.應(yīng)繳款項范圍本單位的應(yīng)繳款項包括應(yīng)繳財政款、應(yīng)繳稅費等。2.應(yīng)繳款項管理要求單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得截留、挪用、坐支。加強(qiáng)對應(yīng)繳款項的核算和管理，確保應(yīng)繳款項賬實相符。（三）暫存款項管理1.暫存款項范圍本單位的暫存款項包括臨時暫存、應(yīng)付未付等款項。2.暫存款項管理要求單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項的管理，嚴(yán)格控制暫存款項的規(guī)模。對暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確財務(wù)部門和其他部門