PAGE原材料付款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司原材料采購(gòu)付款流程，確保資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司所有原材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，包括但不限于原材料、輔助材料、包裝材料等的采購(gòu)付款。3.基本原則合法性原則：原材料采購(gòu)付款必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保每一筆付款業(yè)務(wù)都具有合法合規(guī)的依據(jù)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄和核算原材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，確保付款金額、付款時(shí)間、付款對(duì)象等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：根據(jù)采購(gòu)合同約定和公司資金狀況，及時(shí)安排原材料采購(gòu)付款，避免因付款延誤影響供應(yīng)商合作關(guān)系和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。安全性原則：加強(qiáng)資金支付過(guò)程中的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金支付的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。二、職責(zé)分工1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)原材料采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)符合公司需求和相關(guān)規(guī)定。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供原材料采購(gòu)合同、到貨驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)付款資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。按照合同約定，與供應(yīng)商溝通付款事宜，協(xié)調(diào)解決付款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)部門提交的付款資料，確保資料齊全、合規(guī)，付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)公司資金狀況和付款審批結(jié)果，及時(shí)安排原材料采購(gòu)付款，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與采購(gòu)部門核對(duì)付款情況。對(duì)原材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問(wèn)題。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)原材料的驗(yàn)收入庫(kù)工作，確保入庫(kù)原材料的數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求，并及時(shí)出具到貨驗(yàn)收單。配合財(cái)務(wù)部門對(duì)原材料庫(kù)存進(jìn)行定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。4.審批部門根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)原材料采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保付款事項(xiàng)符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。三、付款流程1.采購(gòu)申請(qǐng)與合同簽訂采購(gòu)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存情況，提出原材料采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確原材料的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.到貨驗(yàn)收原材料到貨前，采購(gòu)部門應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。原材料到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照合同要求對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，倉(cāng)儲(chǔ)部門出具到貨驗(yàn)收單，并將驗(yàn)收情況及時(shí)反饋給采購(gòu)部門。3.付款申請(qǐng)采購(gòu)部門在收到到貨驗(yàn)收單后，根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間，填寫付款申請(qǐng)單，并附上采購(gòu)合同、到貨驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)付款資料，提交給財(cái)務(wù)部門審核。付款申請(qǐng)單應(yīng)注明付款金額、付款對(duì)象、付款事由、付款方式等信息。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到采購(gòu)部門提交的付款申請(qǐng)單及相關(guān)資料后，對(duì)付款資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括采購(gòu)合同條款、到貨驗(yàn)收情況、發(fā)票真?zhèn)渭敖痤~準(zhǔn)確性等。如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。5.審批財(cái)務(wù)審核通過(guò)的付款申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限提交給相應(yīng)的審批部門進(jìn)行審批。審批部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、資金安排及合同約定等因素，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，在付款申請(qǐng)單上簽署審批意見。6.付款執(zhí)行財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，安排原材料采購(gòu)付款。付款方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。在付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次核對(duì)付款金額、付款對(duì)象等信息，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤。付款完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將付款情況反饋給采購(gòu)部門。四、付款方式及結(jié)算期限1.付款方式預(yù)付款：對(duì)于金額較大、生產(chǎn)周期較長(zhǎng)或供應(yīng)商要求預(yù)付款的原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可采用預(yù)付款方式。預(yù)付款比例應(yīng)根據(jù)合同約定和公司資金狀況合理確定，一般不超過(guò)合同總金額的[X]%。貨到付款：對(duì)于一般性原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，可采用貨到付款方式。即供應(yīng)商將原材料送達(dá)公司并經(jīng)驗(yàn)收合格后，公司在規(guī)定的結(jié)算期限內(nèi)支付貨款。分期付款：對(duì)于金額較大、一次性付款有困難的原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商一致，可采用分期付款方式。分期付款的次數(shù)、每次付款比例及付款時(shí)間應(yīng)在合同中明確約定。2.結(jié)算期限貨到付款的結(jié)算期限一般為到貨驗(yàn)收合格后的[X]個(gè)工作日內(nèi)。如合同另有約定的，按照合同約定執(zhí)行。對(duì)于分期付款的業(yè)務(wù)，每次付款的結(jié)算期限應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保按時(shí)付款。五、發(fā)票管理1.發(fā)票取得采購(gòu)部門應(yīng)要求供應(yīng)商在發(fā)貨時(shí)及時(shí)開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，且發(fā)票上的購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息應(yīng)與公司一致。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，采購(gòu)部門應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，避免因逾期未認(rèn)證導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門收到采購(gòu)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期、金額等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門聯(lián)系，要求供應(yīng)商重新開具或更正發(fā)票。3.發(fā)票保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票登記臺(tái)賬，記錄發(fā)票的取得、開具、認(rèn)證、抵扣、作廢等情況。發(fā)票保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、賬務(wù)處理1.原材料采購(gòu)入賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同、到貨驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)資料，按照實(shí)際采購(gòu)成本確認(rèn)原材料入賬價(jià)值。采購(gòu)成本包括原材料的購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于原材料采購(gòu)成本的費(fèi)用。對(duì)于一般納稅人，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)單獨(dú)核算，不計(jì)入原材料采購(gòu)成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。2.付款賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門在支付原材料采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)付款方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。采用支票付款的，借記“應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]”科目，貸記“銀行存款——[銀行賬戶名稱]”科目；采用匯票付款的，借記“應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)——[匯票種類及號(hào)碼]”科目；采用電匯或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬付款的，借記“應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]”科目，貸記“銀行存款——[銀行賬戶名稱]”科目。3.賬務(wù)核對(duì)與清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與采購(gòu)部門核對(duì)原材料采購(gòu)付款情況，確保賬務(wù)記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。對(duì)于已付款但未取得發(fā)票或發(fā)票未及時(shí)入賬的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和催辦。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決，避免形成壞賬。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)原材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查付款流程是否合規(guī)、付款資料是否齊全、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，確保原材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)原材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查付款審批程序的執(zhí)行情況、發(fā)票管理情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。3.供應(yīng)商反饋公司應(yīng)建立與供應(yīng)商的溝通機(jī)制，定期收集供應(yīng)商對(duì)公司付款情況的反饋意見。對(duì)于供應(yīng)商提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，維護(hù)良好的合作關(guān)系。八、風(fēng)險(xiǎn)防控1.合同風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)部門在簽訂原材料采購(gòu)合同前，應(yīng)認(rèn)真審查合同條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、明確、完整。對(duì)于涉及重大金額、復(fù)雜條款或特殊要求的合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)審。合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)跟蹤合同履行情況，避免因合同糾紛導(dǎo)致付款風(fēng)險(xiǎn)。2.資金風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保原材料采購(gòu)付款有足夠的資金支持。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注公司資金狀況，避免因資金緊張導(dǎo)致付款延誤或違約。對(duì)于預(yù)付款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理，確保預(yù)付款資金安全。3.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理的重視，確保取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于取得的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣和入賬處理，避免因逾期未認(rèn)證或未入賬導(dǎo)致稅務(wù)損失。九、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度