PAGE餐飲籌備期間財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲籌備期間的財務管理工作，確保資金合理使用、財務信息準確可靠，為餐飲業(yè)務的順利開展提供堅實的財務支持，保障公司的經濟利益，促進餐飲業(yè)務的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司餐飲籌備期間的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、成本核算、費用控制、財務報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映餐飲籌備期間的經濟業(yè)務。合理性原則：資金使用應合理規(guī)劃，注重效益，避免浪費和不必要的開支。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監(jiān)督和制約，防范財務風險。財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部，負責餐飲籌備期間的財務管理工作。財務部應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.人員配備與職責財務負責人：全面負責財務部的管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度，協(xié)調與其他部門的關系，對財務工作的合法性、真實性、準確性負責。會計人員：負責賬務處理、財務核算、編制財務報表等工作，確保財務信息的準確無誤。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。資金籌集與管理1.資金籌集渠道自有資金：公司股東投入的資金，作為餐飲籌備的啟動資金。銀行貸款：根據(jù)業(yè)務需要，向銀行申請貸款，解決資金短缺問題。其他融資渠道：如引入戰(zhàn)略投資者、發(fā)行債券等，但需符合相關法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.資金籌集程序提出申請：由項目負責人根據(jù)籌備計劃，提出資金籌集申請，說明資金用途、金額、期限等。審核評估：財務部對申請進行審核，評估資金需求的合理性和可行性，并對融資方案進行分析和比較。決策審批：經公司管理層審批后，確定資金籌集方案。實施籌集：按照審批后的方案，辦理相關手續(xù)，籌集所需資金。3.資金管理開設賬戶：根據(jù)業(yè)務需要，開設銀行賬戶，用于資金的收付和結算?，F(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行印鑒和密碼。資金使用審批：建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。所有資金支出必須經過審批，確保資金使用合理合規(guī)。成本核算與控制1.成本核算對象餐飲籌備期間的成本核算對象主要包括食材采購成本、設備采購成本、裝修成本、人員工資等。2.成本核算方法食材采購成本：按照實際采購價格和數(shù)量進行核算，計入食材采購成本。設備采購成本：按照設備的購置價格、運輸費、安裝費等計入設備采購成本，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。裝修成本：按照裝修工程的實際支出計入裝修成本，并按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。人員工資：按照實際發(fā)放的工資計入人員工資成本。3.成本控制措施采購成本控制：建立供應商評估和選擇機制，與優(yōu)質供應商建立長期合作關系，爭取優(yōu)惠的采購價格。加強采購過程的監(jiān)督和管理，嚴格控制采購數(shù)量和質量，避免浪費和損失。設備采購控制：根據(jù)業(yè)務需求，合理規(guī)劃設備采購，避免盲目采購和重復購置。對設備采購進行招標或詢價，選擇性價比高的設備。裝修成本控制：制定裝修預算，嚴格按照預算控制裝修支出。選擇合適的裝修材料和施工隊伍，確保裝修質量的同時降低裝修成本。人員成本控制：根據(jù)業(yè)務需要，合理配置人員，避免人員冗余。制定合理的薪酬體系，激勵員工提高工作效率，降低人員成本。費用管理1.費用分類餐飲籌備期間的費用主要包括辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費、水電費等。2.費用報銷制度報銷流程：員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關發(fā)票或憑證。報銷單經部門負責人審核簽字后，交財務部審核，最后報公司管理層審批。報銷標準：明確各項費用的報銷標準，如辦公費用按照實際發(fā)生額報銷，差旅費按照公司規(guī)定的標準報銷，業(yè)務招待費應嚴格控制，不得超過規(guī)定限額等。報銷時間：規(guī)定費用報銷的時間限制，一般應在費用發(fā)生后的一定期限內報銷，逾期不予受理。3.費用控制措施預算管理：制定費用預算計劃，對各項費用進行合理安排和控制。定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。審批管理：加強費用審批管理，嚴格按照審批流程和標準進行審批，確保費用支出合理合規(guī)。對大額費用支出應進行重點審核和監(jiān)控。監(jiān)督檢查：財務部定期對費用支出情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時進行糾正和處理。同時，鼓勵員工對費用支出進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)問題的員工給予獎勵。固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產購置購置計劃：根據(jù)餐飲業(yè)務需要，制定固定資產購置計劃，明確購置的資產名稱、數(shù)量、規(guī)格、預算等。審批流程：固定資產購置計劃經公司管理層審批后實施。購置固定資產應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商和采購方式。入賬核算：固定資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的計價方法確定固定資產的入賬價值，并進行相應的賬務處理。3.固定資產折舊折舊方法：根據(jù)固定資產的性質和使用情況，選擇合適的折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限：按照國家規(guī)定和公司實際情況，確定各類固定資產的折舊年限。折舊年限應合理確定，確保固定資產的價值得到合理分攤。折舊計提：每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，并進行賬務處理。4.固定資產清查與盤點清查盤點計劃：定期制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員等。清查盤點實施：按照清查盤點計劃，組織人員對固定資產進行實地清查盤點，核對固定資產的數(shù)量、規(guī)格、使用狀況等，并與固定資產臺賬進行核對。清查盤點結果處理：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如固定資產盤盈、盤虧、毀損等，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調整固定資產臺賬和賬務記錄。財務報表與分析1.財務報表種類餐飲籌備期間應編制的財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表編制要求數(shù)據(jù)真實準確：財務報表的數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映餐飲籌備期間的財務狀況和經營成果。編制及時：按照規(guī)定的時間和要求編制財務報表，確保財務信息的及時性。格式規(guī)范：財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的格式進行編制，確保報表的規(guī)范性。3.財務報表分析分析內容：對財務報表進行分析，主要包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過分析，了解餐飲籌備期間的財務狀況和經營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險，為決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務報表進行分析。通過與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，評估公司的財務狀況和經營績效；通過計算各項財務比率，分析公司的償債能力、盈利能力、營運能力等；通過觀察財務數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測公司的未來發(fā)展前景。分析報告：定期撰寫財務報表分析報告，向公司管理層匯報財務狀況和經營成果，提出分析結論和建議。財務報表分析報告應內容詳實、分析準確、建議合理，為公司決策提供有力支持。內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度建立健全內部控制制度：制定完善的內部控制制度，涵蓋資金管理、采購管理、資產管理、費用報銷等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責和權限，規(guī)范財務操作流程，確保財務管理工作的規(guī)范化和標準化。風險評估與控制：定期對餐飲籌備期間的財務風險進行評估，識別潛在的風險因素，并采取相應的風險控制措施。加強對重大財務決策的風險評估，確保決策的科學性和合理性。內部審計：設立內部審計崗位或委托專業(yè)審計機構，定期對財務活動進行內部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保財務管理工作的合規(guī)性和有效性。2.財務監(jiān)督內部監(jiān)督：財務部應加強對自身財務工作的監(jiān)督，定期對財務憑證、賬簿、報表等進行自查，確保財務信息的真實性和準確性。同時，加強對財務人員的職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務水平和風險意識。外部監(jiān)督：接受稅務機關、審計機關等外部機構的監(jiān)督