PAGE銀行收支財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銀行收支財務(wù)管理，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資金安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的銀行收支財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，依法辦理銀行收支業(yè)務(wù)。2.準確性原則：確保銀行收支數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況。3.及時性原則：及時處理銀行收支業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免資金閑置或延誤。4.安全性原則：加強銀行賬戶管理和資金安全防范，防止資金被盜、挪用等風險。5.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部門提出銀行賬戶開設(shè)申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.開戶申請應(yīng)明確賬戶類型、用途、預(yù)計資金流量等信息，并提供相關(guān)證明文件。3.嚴禁擅自開設(shè)銀行賬戶，如有特殊情況需要臨時開設(shè)賬戶，必須提前報經(jīng)公司管理層批準，并在使用完畢后及時銷戶。（二）賬戶變更1.銀行賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由財務(wù)部門及時辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。2.變更手續(xù)應(yīng)包括向銀行提交變更申請、提供相關(guān)證明文件，并確保變更后的賬戶信息準確無誤。（三）賬戶注銷1.銀行賬戶不再使用時，由財務(wù)部門提出銷戶申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。2.銷戶前應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢，無未結(jié)清的業(yè)務(wù)和款項。3.在銷戶過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)銷戶資料，以備后續(xù)查詢和審計。（四）賬戶使用管理1.公司銀行賬戶僅限用于公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，嚴禁出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得擅自改變資金用途。如有特殊情況需要調(diào)整資金用途，必須報經(jīng)公司管理層批準。3.嚴格控制銀行賬戶的資金余額，避免出現(xiàn)資金閑置或過度透支的情況。對于閑置資金，應(yīng)及時進行合理安排，提高資金使用效益。4.加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對賬戶余額和交易明細，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并采取措施處理。三、銀行收入管理（一）收入范圍公司銀行收入主要包括銷售收入、服務(wù)收入、投資收益、利息收入、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.銷售收入按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和方式確認收入。對于已發(fā)出商品或提供勞務(wù)并符合收入確認條件的，應(yīng)及時確認收入。2.服務(wù)收入按照提供服務(wù)的進度和合同約定的收款時間確認收入。對于跨期服務(wù)項目，應(yīng)按照完工百分比法合理確認收入。3.投資收益按照投資項目的實際收益情況確認收入。對于已實現(xiàn)的投資收益，應(yīng)及時入賬。4.利息收入按照銀行存款利率和實際存期計算確認收入。對于定期存款到期自動轉(zhuǎn)存的，應(yīng)按照新的存期和利率計算利息收入。5.營業(yè)外收入按照實際發(fā)生的金額確認收入。（三）收入核算與記錄1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行收入的來源和性質(zhì)，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算。對于每一筆銀行收入，都應(yīng)詳細記錄收入日期、金額、來源、性質(zhì)等信息。2.收入憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行進賬單等。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管收入憑證，作為記賬和審計的依據(jù)。3.定期對銀行收入進行核對和匯總，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。與銀行對賬單進行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（四）收入催收與管理1.對于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負責及時催收，確?？铐棸磿r足額收回。建立應(yīng)收賬款臺賬，跟蹤客戶付款情況，對逾期未付款項及時采取催款措施。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行分析和評估，提出合理的催收建議和措施。對于長期拖欠款項的客戶，應(yīng)及時報告公司管理層，并采取法律手段維護公司權(quán)益。3.加強對收入資金的管理，確保資金及時到賬并安全存放。對于大額收入款項，應(yīng)提前與銀行溝通，做好資金入賬和安全防范工作。四、銀行支出管理（一）支出范圍公司銀行支出主要包括采購支出、費用支出、投資支出、還款支出、營業(yè)外支出等。（二）支出審批流程1.采購支出采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請單經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的采購申請單，核對采購合同或協(xié)議，確保采購內(nèi)容符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。采購款項支付時，由采購部門填寫付款申請單，附上采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。2.費用支出費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性以及憑證的完整性。對于不符合規(guī)定的費用報銷，應(yīng)予以退回并說明原因。審核通過后的費用報銷單報公司管理層審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.投資支出投資部門根據(jù)公司投資計劃和項目可行性研究報告，填寫投資申請單，注明投資項目名稱、投資金額、投資方式、預(yù)期收益等信息。投資申請單經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門對投資申請單進行審核，評估投資項目的風險和收益情況，確保投資決策符合公司利益和戰(zhàn)略規(guī)劃。投資申請單報公司管理層審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理投資款項支付手續(xù)。4.還款支出由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)借款合同或協(xié)議約定的還款時間和金額，填寫還款申請單，經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門對還款申請單進行審核，核對借款本金、利息等金額，確保還款金額準確無誤。審核通過后的還款申請單報公司管理層審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理還款手續(xù)。5.營業(yè)外支出營業(yè)外支出發(fā)生時，由相關(guān)部門填寫支出申請單，注明支出原因、金額等信息，并附上相關(guān)證明文件。支出申請單經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門對營業(yè)外支出申請單進行審核，重點審核支出的必要性和合規(guī)性。對于重大營業(yè)外支出，應(yīng)報公司管理層集體決策。審核通過后的營業(yè)外支出申請單報公司管理層審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）支出核算與記錄1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行支出的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算。對于每一筆銀行支出，都應(yīng)詳細記錄支出日期、金額、用途、支付對象等信息。2.支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、支票存根、付款審批單等。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管支出憑證，作為記賬和審計的依據(jù)。3.定期對銀行支出進行核對和匯總，確保支出數(shù)據(jù)的準確性和完整性。與銀行對賬單進行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（四）支出控制與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度，各項銀行支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進行。對于超預(yù)算支出，必須報經(jīng)公司管理層批準，并說明原因和解決方案。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照審批流程對支出進行審核，確保支出的真實性、合理性、合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕支付。3.定期對銀行支出情況進行分析和評估，查找支出管理中存在的問題和漏洞，及時采取措施加以改進。建立支出預(yù)警機制對于異常支出情況及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員關(guān)注。4.接受內(nèi)部審計和外部審計的監(jiān)督檢查，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和信息。對于審計提出的問題，應(yīng)及時整改落實。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式公司銀行資金結(jié)算方式主要包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付、網(wǎng)上銀行支付等。（二）結(jié)算流程1.支票結(jié)算付款人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫支票，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。收款人收到支票后，應(yīng)及時到銀行辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對支票存根和銀行對賬單，確保支票支付的準確性和真實性。2.匯票結(jié)算付款人向銀行申請開具匯票，填寫匯票申請書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行審核無誤后，開具匯票并交付付款人。付款人將匯票交付收款人，收款人收到匯票后，應(yīng)及時到銀行辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤匯票的使用情況，確保匯票資金安全。3.本票結(jié)算付款人向銀行申請開具本票，填寫本票申請書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行審核無誤后，開具本票并交付付款人。付款人將本票交付收款人，收款人收到本票后，應(yīng)及時到銀行辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)核對本票存根和銀行對賬單，確保本票支付的準確性和真實性。4.匯兌結(jié)算付款人填寫匯兌憑證，注明收款人名稱、賬號、開戶行、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行審核無誤后，辦理款項匯出手續(xù)。收款人收到款項后，應(yīng)及時確認收款信息。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤匯兌業(yè)務(wù)的處理情況，確保資金及時到賬。5.委托收款結(jié)算收款人向銀行提交委托收款憑證，注明付款人名稱、賬號、開戶行、金額、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行審核無誤后，向付款人發(fā)出付款通知。付款人應(yīng)在規(guī)定的付款期限內(nèi)支付款項。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注委托收款業(yè)務(wù)的進展情況，及時與銀行溝通協(xié)調(diào)。6.托收承付結(jié)算收款人按照合同約定發(fā)貨后，向銀行提交托收承付憑證，注明付款人名稱、賬號、開戶行、金額、托收承付憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行審核無誤后，向付款人發(fā)出承付通知。付款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)審核單證并決定是否承付。財務(wù)部門應(yīng)跟蹤托收承付業(yè)務(wù)的處理情況，確?？铐棸磿r收回。7.網(wǎng)上銀行支付付款人通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)錄入支付信息，包括收款人名稱、賬號、開戶行、金額、用途等，并進行身份驗證。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)審核支付信息無誤后，提交銀行進行處理。銀行根據(jù)支付指令辦理款項支付手續(xù)，并反饋支付結(jié)果。財務(wù)部門應(yīng)定期核對網(wǎng)上銀行支付記錄和銀行對賬單，確保支付信息準確無誤。（三）結(jié)算安全管理1.加強對結(jié)算憑證的管理，嚴格按照規(guī)定填寫和使用結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整。2.妥善保管結(jié)算印章和密鑰，嚴禁將結(jié)算印章和密鑰轉(zhuǎn)借他人使用。3.定期更換結(jié)算密碼，提高結(jié)算安全性。4.加強對網(wǎng)上銀行支付的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限和操作流程，防止網(wǎng)上銀行支付風險。5.在結(jié)算過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況或存在風險隱患，應(yīng)及時采取措施進行處理，并向公司管理層報告。六、財務(wù)核對與盤點（一）銀行對賬單核對1.財務(wù)部門每月應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細、利息計算等。2.對于銀行對賬單與銀行存款日記賬不一致的情況，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。調(diào)整事項應(yīng)包括未達賬項、記賬錯誤、銀行差錯等。3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)節(jié)，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后存檔。（二）現(xiàn)金盤點1.定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。現(xiàn)金盤點應(yīng)至少每月進行一次，由財務(wù)部門會同審計部門或其他相關(guān)部門共同進行。2.現(xiàn)金盤點前，應(yīng)將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額。3.盤點時，應(yīng)實地清點現(xiàn)金數(shù)量，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.編制現(xiàn)金盤點表，記錄現(xiàn)金盤點情況，包括盤點日期、賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)經(jīng)盤點人員簽字確認后存檔。（三）銀行賬戶余額核對1.定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。銀行賬戶余額核對應(yīng)至少每季度進行一次，由財務(wù)部門負責人組織實施。2.核對時，應(yīng)通過電話、網(wǎng)上銀行等方式與銀行確認賬戶余額，并與銀行存款日記賬余額進行核對。3.如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異常，應(yīng)及時查明原因并采取措施處理。對于可能存在的資金風險，應(yīng)及時向公司管理層報告。（四）財務(wù)盤點報告1.每次財務(wù)核對與盤點工作結(jié)束后，應(yīng)編制財務(wù)盤點報告。財務(wù)盤點報告應(yīng)包括盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理結(jié)果及改進建議等內(nèi)容。2.財務(wù)盤點報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，報公司管理層審閱。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時組織專題會議進行研究和決策。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)盤點報告中提出的改進建議，及時完善財務(wù)管理制度和流程，加強財務(wù)管理工作。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍銀行收支財務(wù)檔案包括銀行對賬單、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、收支憑證、合同協(xié)議、審批文件、財務(wù)盤點報告等與銀行收支財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行收支財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.按照檔案類別和時間順序，對檔案資料進行分類編號，并建立檔案目錄索引。3.檔案資料應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。4.將整理好的檔案資料存放在專用的檔案柜中，實行分類存放，便于查找和管理。（三）檔案保管期限銀行收支財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，銀行對賬單、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等重要財務(wù)資料的保管期限為[X]年，收支憑證、合同協(xié)議、審批文件等檔案資料的保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱銀行收支財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，并經(jīng)部門負責人和財務(wù)負責人審批。2.檔案管理人員應(yīng)按照審批后的查閱申請表提供檔案資料，并做好查閱登記工作。查閱人員不得在檔案資料上涂改、標記、抽取、撤換等。3.因特殊情況需要借閱銀行收支財務(wù)檔案時，借閱人員應(yīng)填寫檔案借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限、歸還時間等信息，并經(jīng)公司管理層審批。4.檔案管理人員應(yīng)與借閱人員簽訂檔案借閱協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案資料，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還檔案資料。（五）檔案銷毀1.對于超過保管期限且確無保存價值