PAGE公司內(nèi)部招待所財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部招待所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障招待所各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部招待所的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映招待所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財務(wù)報表和報告應(yīng)真實(shí)可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.完整性原則：涵蓋招待所財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無遺漏、無死角。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的信息支持。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善招待所財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映招待所的財務(wù)收支情況，編制各類財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。做好資金預(yù)算、資金計劃的編制工作，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、清查、盤點(diǎn)和處置等工作，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)財務(wù)分析工作，定期對招待所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。7.配合審計、稅務(wù)等部門的工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料，接受審計和稅務(wù)檢查。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）招待所負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對招待所的財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求。2.組織制定招待所的年度財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。3.審核重大財務(wù)事項(xiàng)，如重大資金支出、資產(chǎn)購置與處置等，確保決策的科學(xué)性和合理性。4.協(xié)調(diào)招待所與公司其他部門之間的財務(wù)關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。5.定期聽取財務(wù)工作匯報，了解財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時解決財務(wù)管理中存在的問題。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，及時提供財務(wù)核算所需的各類原始憑證和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行招待所的財務(wù)制度，控制本部門的成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.參與本部門相關(guān)的財務(wù)預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部門應(yīng)于每年末組織編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋招待所的各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用、投資活動等資金收支情況。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，向財務(wù)部門提供詳細(xì)的預(yù)算資料，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算資料進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合招待所的整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算草案。4.年度資金預(yù)算草案經(jīng)招待所負(fù)責(zé)人審核后，報公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算作為招待所年度資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金收入管理1.招待所的收入主要包括客房收入、餐飲收入、會議接待收入等。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式及時收取款項(xiàng)，并開具合法有效的票據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。3.對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，及時催收欠款，避免壞賬損失。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅持“先預(yù)算、后支出”的原則。對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性以及票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。招待所負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。超過一定金額的重大支出，需報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資金支付方式：對于小額支出，可采用現(xiàn)金支付方式；對于金額較大的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，確保資金安全。支付款項(xiàng)時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和收款人進(jìn)行支付，不得擅自更改支付信息。（四）資金安全管理1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額存放，每日進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)對財務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，實(shí)行專人保管、專人使用制度，確保印鑒和票據(jù)的安全。4.建立資金安全預(yù)警機(jī)制，對異常的資金流動情況進(jìn)行及時監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施進(jìn)行處理。四、收入管理（一）客房收入管理1.客房定價應(yīng)根據(jù)市場行情、招待所的設(shè)施條件、服務(wù)水平等因素合理確定，并定期進(jìn)行調(diào)整。2.前臺應(yīng)嚴(yán)格按照定價標(biāo)準(zhǔn)辦理客房入住、退房手續(xù)，準(zhǔn)確記錄客人的入住時間、退房時間、房費(fèi)金額等信息。3.客房收入應(yīng)及時入賬，財務(wù)部門應(yīng)每日核對客房收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）餐飲收入管理1.餐飲部應(yīng)制定合理的菜單價格，定期進(jìn)行成本核算和市場調(diào)研，根據(jù)成本變動和市場需求情況適時調(diào)整菜品價格。2.餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人的點(diǎn)餐信息，及時將點(diǎn)餐單傳遞給廚房和收銀臺。3.收銀臺應(yīng)根據(jù)點(diǎn)餐單準(zhǔn)確計算餐費(fèi)金額，開具發(fā)票，并及時將收入入賬。財務(wù)部門應(yīng)定期對餐飲收入進(jìn)行核對和分析，確保收入的真實(shí)性和合理性。（三）會議接待收入管理1.會議接待部門應(yīng)與客戶簽訂詳細(xì)的會議接待合同，明確會議時間、地點(diǎn)、人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)內(nèi)容等條款。2.根據(jù)合同約定，及時收取會議接待費(fèi)用，并開具發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)按照合同要求對會議接待收入進(jìn)行核算和管理，確保收入足額入賬。3.對于會議期間的額外消費(fèi)，如增加會議設(shè)備、餐飲加餐等，應(yīng)及時與客戶溝通并辦理相關(guān)手續(xù)，確保收入的完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.招待所的成本費(fèi)用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指招待所提供住宿、餐飲、會議接待等服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，如客房用品、食品原材料、水電費(fèi)等。營業(yè)費(fèi)用是指為實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如營銷費(fèi)用、人員工資、差旅費(fèi)等。管理費(fèi)用是指招待所行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等。財務(wù)費(fèi)用是指招待所籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。對于直接成本，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計入相關(guān)成本項(xiàng)目；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆嬋敫鞒杀卷?xiàng)目。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于成本分析和控制。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，對比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核指標(biāo)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和個人，并納入績效考核體系。2.加強(qiáng)對營業(yè)成本的控制，優(yōu)化采購流程，降低采購成本；合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。3.嚴(yán)格控制營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開支。對于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定明確的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。4.加強(qiáng)對財務(wù)費(fèi)用的管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、家具用具等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期對銀行存款進(jìn)行對賬，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。3.對應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行核對和催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，對逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。4.存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等管理制度，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時處理積壓存貨。（三）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后在稅前扣除。3.流動資產(chǎn)的處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映招待所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報招待所負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對招待所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，幫助管理層了解招待所的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行改進(jìn)。3.定期召開財務(wù)分析會議，與各部門負(fù)責(zé)人溝通財務(wù)分析結(jié)果，共同探討解決財務(wù)管理中存在的問題，促進(jìn)招待所財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。對各項(xiàng)財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行定期或不定期檢查，確保財務(wù)