PAGE內(nèi)江市保安公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范內(nèi)江市保安公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于內(nèi)江市保安公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.管理公司各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。7.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作任務(wù)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好財(cái)務(wù)形象。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)資金日報(bào)表的編制，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。2.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，廉潔奉公，不得接受供應(yīng)商、客戶等利益相關(guān)方的賄賂或不正當(dāng)利益。3.不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，為公司財(cái)務(wù)工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。3.按照規(guī)定定期向公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策和外部監(jiān)督提供依據(jù)。（五）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔和保管。2.會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。4.保管期滿的會計(jì)檔案，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)編制會計(jì)檔案銷毀清冊，由單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、發(fā)行債券等，應(yīng)根據(jù)不同方式的特點(diǎn)和成本，選擇最優(yōu)籌資方案。3.申請銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。4.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)真實(shí)、合法、有效。對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。4.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。優(yōu)先保障公司日常經(jīng)營活動所需資金，合理安排投資活動和籌資活動資金。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時(shí)記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識教育，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)崗位人員的資金安全意識。2.采取必要的安全措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險(xiǎn)柜、配備密碼鎖等，確保庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及重要票據(jù)的安全存放。3.定期進(jìn)行資金安全檢查，對發(fā)現(xiàn)的安全隱患及時(shí)整改，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金流動情況和市場變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對逾期款項(xiàng)及時(shí)采取催收措施，減少壞賬損失。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。3.存貨主要指公司為開展保安業(yè)務(wù)所需的各類物資，如保安服裝、裝備、辦公用品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計(jì)算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況等情況，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量，取得時(shí)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確無形資產(chǎn)的內(nèi)容、價(jià)值、使用期限等條款。按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一般采用直線法，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。3.無形資產(chǎn)處置對不再使用或已失去使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。無形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，確保處置價(jià)格合理公允。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本指公司在提供保安服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，包括人員工資、福利、服裝裝備采購、培訓(xùn)費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售保安服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于成本費(fèi)用分析和控制。3.對于直接成本，應(yīng)按照保安服務(wù)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)類別進(jìn)行歸集和核算；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)中。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對超預(yù)算支出要嚴(yán)格審批程序。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、各項(xiàng)目成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，與績效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則公司提供保安服務(wù)的收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理按照規(guī)定的會計(jì)核算方法，對收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額及收款情況，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況。加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決收入確認(rèn)和收款過程中出現(xiàn)的問題，確保收入及時(shí)足額入賬。（二）利潤管理1.利潤構(gòu)成公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.利潤分配公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議進(jìn)行其他利潤分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東會批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)稅種、申報(bào)金額等信息，便于核對和查詢。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批或備案手續(xù)，確保合法享受稅收優(yōu)惠。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法履行納稅義務(wù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，制定合理的稅務(wù)處理方案，降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)