PAGE準(zhǔn)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)準(zhǔn)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障準(zhǔn)衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本準(zhǔn)衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本準(zhǔn)衛(wèi)生室及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映準(zhǔn)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本準(zhǔn)衛(wèi)生室設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全準(zhǔn)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映準(zhǔn)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和繳納工作，依法履行納稅義務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測情況編制，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求編制，資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金收支情況和資金使用計(jì)劃編制。3.預(yù)算編制程序：各部門、科室根據(jù)本部門、科室年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門、科室年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合準(zhǔn)衛(wèi)生室年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，提出準(zhǔn)衛(wèi)生室年度預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門提交的年度預(yù)算草案，結(jié)合準(zhǔn)衛(wèi)生室實(shí)際情況，進(jìn)行審議和調(diào)整，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)職工代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門、科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門、科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。（三）預(yù)算考核1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門、科室績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算完成率、預(yù)算控制情況等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)管理層和各部門、科室負(fù)責(zé)人。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，管理層對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門、科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍準(zhǔn)衛(wèi)生室收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指準(zhǔn)衛(wèi)生室在開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過程中取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、康復(fù)治療收入等；藥品收入是指準(zhǔn)衛(wèi)生室在銷售藥品過程中取得的收入；其他收入是指準(zhǔn)衛(wèi)生室除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范收入票據(jù)的開具和使用，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。五、支出管理（一）支出范圍準(zhǔn)衛(wèi)生室支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購建支出等。人員經(jīng)費(fèi)是指準(zhǔn)衛(wèi)生室支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)是指準(zhǔn)衛(wèi)生室為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是指準(zhǔn)衛(wèi)生室為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置維護(hù)費(fèi)等；固定資產(chǎn)購建支出是指準(zhǔn)衛(wèi)生室為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門、科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)管理層審批；重大支出應(yīng)經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過后報(bào)管理層審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和真實(shí)性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕不合理支出。建立健全支出管理制度和流程，規(guī)范支出票據(jù)的審核和報(bào)銷，確保支出的合法性和合規(guī)性。3.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度和流程，規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保資金回籠。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)折舊計(jì)算中存在的問題，并進(jìn)行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度和流程，規(guī)范無形資產(chǎn)的核算和管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映無形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。七、成本管理（一）成本核算對(duì)象準(zhǔn)衛(wèi)生室成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)管理需要和成本核算要求確定，一般包括科室、項(xiàng)目、病種等。（二）成本核算方法準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)采用適合本單位實(shí)際情況的成本核算方法，如完全成本法、作業(yè)成本法等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則等。（三）成本控制措施1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)成本控制，建立健全成本控制制度和流程，規(guī)范成本核算和管理行為。2.各部門、科室應(yīng)根據(jù)本部門、科室業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本控制目標(biāo)，制定成本控制措施，降低成本消耗。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映準(zhǔn)衛(wèi)生室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)定期向職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受職工監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合準(zhǔn)衛(wèi)生室實(shí)際情況，深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)管理層和各部門、科室負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.準(zhǔn)衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、財(cái)務(wù)收支情況監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在