PAGE局修改完善財(cái)務(wù)制度局財(cái)務(wù)制度修訂完善方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障本局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會(huì)議審議通過。3.年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策和本局實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)，支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，可以由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)依據(jù)。（四）預(yù)算監(jiān)督1.局審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)全局預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向局領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)預(yù)算管理的透明度。四、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政政策和預(yù)算安排及時(shí)足額到位，不得截留、挪用。2.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理收取，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)規(guī)律合理組織，確保收入的真實(shí)性和合法性。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留。（三）票據(jù)管理1.本局使用的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、使用和保管，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，不得擅自銷毀。五、支出管理（一）支出范圍本局支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際情況制定，確保職工工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況合理確定，嚴(yán)格控制行政成本。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明用途、金額、日期等，并由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（五）差旅費(fèi)管理1.差旅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出。2.召開會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)議預(yù)算應(yīng)包括會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、費(fèi)用預(yù)算等。3.會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)包括會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)支出。2.舉辦培訓(xùn)應(yīng)提前編制培訓(xùn)預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)包括培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)師資、費(fèi)用預(yù)算等。3.培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)包括培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)使用過程中應(yīng)注意維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全和正常使用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)安全和完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映本局財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審核后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)本局財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.局審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)全局財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)全局