PAGE旅行社日常財務制度管理一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范旅行社日常財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障旅行社的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[旅行社名稱]及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則各項財務數據應準確無誤，確保財務信息的可靠性和可比性。4.完整性原則全面涵蓋旅行社的各項財務收支，不得遺漏重要財務事項。5.及時性原則及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理層決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高旅行社的經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責旅行社財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.編制財務報表，定期向管理層匯報財務狀況和經營成果。3.進行財務分析，為經營決策提供數據支持和建議。4.負責資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全。5.執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調整預算偏差。6.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃。7.建立健全財務管理制度，加強內部控制，防范財務風險。8.配合外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層決策提供依據。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。協調與外部審計、稅務等部門的關系，處理相關財務事宜。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員負責日常賬務處理，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。負責稅務申報與繳納，計算和繳納各項稅費。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據。整理和保管會計檔案，確保會計資料的完整性和安全性。3.出納人員負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理現金收付和銀行存款收支。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。定期盤點現金，編制現金盤點表，確保現金賬實相符。協助會計人員進行賬務處理，提供相關資金收支信息。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，確認收入和費用。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設置和登記，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。（二）會計科目設置根據旅行社的業(yè)務特點和財務核算要求，設置合理的會計科目體系，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得隨意變更。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門將原始憑證傳遞給財務部門，財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。2.審核無誤的原始憑證，由會計人員根據經濟業(yè)務內容編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.會計人員根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應及時、準確，做到賬賬相符、賬實相符。4.定期進行賬務核對，包括總賬與明細賬核對、明細賬與日記賬核對、賬簿與實物核對等。如發(fā)現賬賬不符、賬實不符等情況，應及時查明原因并進行調整。5.期末，會計人員根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行編制，確保財務信息的真實、準確和完整。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照月度、季度和年度編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。2.月度財務報表應在月度終了后[X]日內編制完成并報送管理層；季度財務報表應在季度終了后[X]日內編制完成并報送管理層；年度財務報表應在年度終了后[X]日內編制完成并報送管理層及相關部門。3.財務報表應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人等簽字確認。財務報表應保證數據真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。（五）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂和保管，確保會計檔案的完整性和安全性。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為[X]年、[X]年、[X]年、[X]年、[X]年五類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。四、資金管理（一）資金預算管理1.財務部門應根據旅行社的經營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算等。2.各部門應根據年度經營計劃，編制本部門的資金預算，并報財務部門審核匯總。財務部門應根據各部門的資金預算，結合旅行社的整體經營情況，編制年度資金預算草案，提交管理層審批。3.經管理層審批后的年度資金預算，應作為旅行社年度資金管理的依據。財務部門應嚴格按照資金預算控制資金收支，確保資金預算的執(zhí)行。4.定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調整和改進。如因經營情況發(fā)生重大變化等原因需要調整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金收入管理1.旅行社的資金收入主要包括旅游團款收入、票務銷售收入、酒店預訂收入、其他服務收入等。2.業(yè)務部門應按照合同約定及時收取旅游團款、票務款等各項收入，并將相關收款憑證及時傳遞給財務部門。財務部門應認真審核收款憑證，確保收入的真實性和準確性。3.對于旅游團款收入，應按照合同約定的收款方式和時間進行收取。如采用預收賬款方式收取旅游團款，應在收到款項時及時確認收入，并按照規(guī)定進行賬務處理。4.加強對票務銷售收入、酒店預訂收入等其他服務收入的管理，確保收入的及時足額收取。對于通過網絡平臺等渠道收取的收入，應及時與平臺進行核對，確保收入的準確性。（三）資金支出管理1.資金支出應嚴格按照財務預算和審批程序進行，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。2.各項資金支出應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應包括發(fā)票、收據、合同、審批單等。財務人員應認真審核原始憑證，確保原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。3.對于金額較大的資金支出，應實行集體決策和審批制度。重大資金支出應提交管理層會議討論決定，并按照規(guī)定的程序進行審批。4.嚴格控制費用支出，對于各項費用支出應制定明確的標準和審批流程。費用支出應符合旅行社的經營需要，不得隨意擴大開支范圍和提高開支標準。5.加強對資金支出的跟蹤和監(jiān)控，定期對資金支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現資金支出過程中存在的問題，并采取有效措施進行調整和改進。（四）資金結算管理1.嚴格按照國家有關規(guī)定和銀行結算制度進行資金結算，確保資金結算的安全、準確和及時。2.對于現金結算，應嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍和限額。對于超過現金使用限額的支出，應通過銀行轉賬等方式進行結算。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.及時與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現銀行存款賬實不符等情況，應及時查明原因并進行處理。（五）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金的保管、使用和監(jiān)督，確保資金安全。2.財務部門應設置專門的保險柜存放現金和有價證券，保險柜應安裝必要的安全設施，確保現金和有價證券存放安全。3.加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。財務人員應嚴格遵守現金保管和使用規(guī)定，不得擅自將現金借給他人或挪用現金。4.定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現資金安全隱患，并采取有效措施進行整改。如發(fā)生資金被盜、丟失等情況，應及時報告管理層，并采取相應的措施進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.旅行社的成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，按照實際發(fā)生的成本費用進行核算，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用應按照用途和性質進行分類核算，便于成本費用的分析和控制。（二）成本費用項目1.營業(yè)成本包括直接用于旅游業(yè)務的各項支出，如交通費用、住宿費用、餐飲費用、門票費用、導游費用等。營業(yè)成本應按照實際發(fā)生額進行核算，并與相應的旅游團業(yè)務進行匹配。2.營業(yè)費用包括旅行社在經營過程中發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費用、業(yè)務招待費用、辦公費用、差旅費、通訊費等。營業(yè)費用應按照規(guī)定的標準和范圍進行控制和核算，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.管理費用包括旅行社行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費用、折舊費、差旅費、會議費等。管理費用應按照規(guī)定的標準和范圍進行控制和核算，提高管理效率，降低管理成本。4.財務費用包括旅行社為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。財務費用應按照實際發(fā)生額進行核算，合理控制資金成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。2.制定成本費用標準和定額，對各項成本費用支出進行量化控制。如制定交通費用標準、住宿費用標準、餐飲費用標準等，嚴格按照標準控制成本費用支出。3.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進行改進。建立成本費用考核機制，將成本費用控制指標納入績效考核體系，對各部門和員工的成本費用控制情況進行考核評價。4.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理安排旅游線路、優(yōu)化采購渠道等方式，降低旅游業(yè)務成本；通過加強內部管理、提高信息化水平等方式，降低管理費用和營業(yè)費用。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.旅行社的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數據的真實、準確和完整。（二）利潤分配1.旅行社的利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的[X]%，提取任意盈余公積的比例由旅行社根據實際情況自行確定。4.向投資者分配利潤應按照投資者的出資比例或約定進行。（三）利潤分析與考核1.定期對旅行社的利潤情況進行分析，包括利潤的構成、變化趨勢、盈利能力分析等。通過利潤分析，找出影響利潤的因素，為經營決策提供依據。2.建立利潤考核機制，將利潤指標納入績效考核體系，對各部門和員工的利潤貢獻情況進行考核評價。通過利潤考核，激勵各部門和員工積極拓展業(yè)務，提高盈利能力。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.旅行社應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供相關資料。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。2.按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。3.及時繳納各項稅費，不得拖欠稅款。如因特殊原因需要延期繳納稅款，應按照規(guī)定的程序辦理延期繳納手續(xù)。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合旅行社的經營特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現稅務成本的降低。2.關注稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險管理制度應包括稅務風險管理流程、稅務風險預警機制、稅務風險應對措施等內容。2.定期對旅行社的稅務風險進行評估，及時發(fā)現潛在的稅務風險，并采取有效措施進行防范和化解。如加強對稅務法規(guī)的學習和培訓，提高財務人員的稅務風險意識和業(yè)務水平；加強與稅務機關的溝通和協調，及時了解稅收政策的變化和稅務管理要求等。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、成本費用管理制度等內容。2.財務部門應定期對財務工作進行自查，及時發(fā)現財務工作中存在的