PAGE高校膳食科財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高校膳食科的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障膳食供應工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合高校膳食科實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高校內(nèi)負責學生、教職工餐飲服務(wù)的膳食科及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋膳食科財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、準確。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風險。5.成本效益原則：在保障膳食質(zhì)量的前提下，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置高校膳食科應設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)工作。財務(wù)機構(gòu)應明確崗位職責，確保各項工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責膳食科的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與學校財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，配合學校做好財務(wù)審計和檢查工作。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，保管會計檔案。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預算編制工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)高校的教學、科研和學生生活需要，結(jié)合膳食科的實際經(jīng)營情況，參考上一年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制年度預算。2.編制內(nèi)容：預算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括餐飲服務(wù)收入、其他經(jīng)營收入等；支出預算主要包括原材料采購支出、人員工資支出、水電費支出、設(shè)備購置支出、維修費用支出等。3.編制方法：采用零基預算法，按照輕重緩急對各項收支進行合理安排。在編制過程中，應廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。4.編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合學校下達的預算控制指標，編制年度預算草案。年度預算草案報膳食科領(lǐng)導班子審議通過后，報學校財務(wù)部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：當遇到以下情況時，可申請預算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對膳食科財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。學校教學、科研計劃或?qū)W生人數(shù)發(fā)生較大變動，導致餐飲服務(wù)需求發(fā)生變化。市場物價大幅波動，原材料采購成本發(fā)生重大變化。其他不可預見的因素，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)膳食科領(lǐng)導班子審議通過后，報學校財務(wù)部門審批。（四）預算分析與考核1.財務(wù)部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制提供參考。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）餐飲服務(wù)收入1.餐飲服務(wù)收入是指高校膳食科為學生、教職工提供餐飲服務(wù)所取得的收入，包括食堂飯菜銷售收入、小吃部銷售收入、超市銷售收入等。2.餐飲服務(wù)收入應按照規(guī)定的價格標準進行收取，明碼標價，不得擅自提高或降低價格。3.財務(wù)部門應建立餐飲服務(wù)收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。4.加強對餐飲服務(wù)收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)進行收款，并按照規(guī)定及時開具發(fā)票。（二）其他經(jīng)營收入1.其他經(jīng)營收入是指膳食科開展除餐飲服務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如場地出租收入、食品加工銷售收入等。2.其他經(jīng)營收入應按照合同約定或市場價格進行收取，確保收入的合法性和合理性。3.對其他經(jīng)營收入應進行單獨核算，納入膳食科財務(wù)統(tǒng)一管理。（三）收入上繳與分配1.膳食科應按照學校規(guī)定，及時將各項收入上繳學校財務(wù)部門。2.收入分配應遵循公平、合理、透明的原則，根據(jù)學校相關(guān)政策和膳食科實際情況，制定合理的分配方案，確保職工收入與工作業(yè)績相掛鉤。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出必須是實際發(fā)生的，且有合法有效的憑證。3.合理性原則：支出應與業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有必要性和合理性。4.審批程序原則：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出的合規(guī)性。（二）支出審批程序1.日常費用支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用的用途、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)負責人對費用的合法性、合規(guī)性進行審核簽字。膳食科領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.大額支出對于金額較大的支出項目（如設(shè)備購置、大型維修等），應提前進行可行性研究和論證，編制項目預算。項目實施過程中，嚴格按照預算控制支出，并定期進行檢查和監(jiān)督。支出完成后，由經(jīng)辦人填寫報銷單，附上相關(guān)合同、驗收報告等資料，按照日常費用支出審批程序進行審批。（三）原材料采購支出1.建立原材料采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購質(zhì)量和價格合理。2.采購人員應按照采購計劃進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.原材料采購應實行驗收制度，由專人負責驗收，確保采購數(shù)量、質(zhì)量與合同一致。4.財務(wù)部門應根據(jù)驗收合格的發(fā)票和入庫單進行付款結(jié)算，嚴格控制采購資金支出。（四）人員工資支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和學校政策，制定合理的工資分配方案，明確各類人員的工資標準和發(fā)放辦法。2.工資核算應準確無誤，按時發(fā)放工資，確保職工的切身利益。3.嚴格控制加班工資、獎金等其他薪酬支出，按照規(guī)定的審批程序進行發(fā)放。（五）水電費支出1.加強對水電費的管理，安裝獨立的計量裝置，準確記錄水電費消耗情況。2.定期與水電供應部門核對水電費數(shù)據(jù)，及時繳納水電費，避免逾期產(chǎn)生滯納金。3.采取節(jié)能措施，降低水電費支出，提高能源利用效率。（六）設(shè)備購置與維修支出1.設(shè)備購置應按照學校資產(chǎn)管理規(guī)定，進行立項審批和采購招標，確保設(shè)備的質(zhì)量和性能符合要求。2.設(shè)備購置支出應納入預算管理，嚴格控制購置成本。3.建立設(shè)備維修管理制度，定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，及時維修故障設(shè)備。設(shè)備維修支出應按照審批程序進行報銷。（七）其他支出其他支出應根據(jù)實際情況，按照規(guī)定的審批程序進行管理和控制，確保支出的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進行管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款加強對應收賬款的管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等，定期進行分析和清理。3.存貨存貨主要包括原材料、庫存商品等，應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照學校固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和采購，納入學校固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。財務(wù)部門應按照固定資產(chǎn)入賬價值進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責任。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等，應按照相關(guān)法律法規(guī)進行管理和核算。2.財務(wù)部門應準確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限等信息，按照規(guī)定進行攤銷。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照費用的歸屬期進行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期費用計入成本；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期費用。2.配比原則：將收入與對應的成本費用進行配比，計算出經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.餐飲成本核算采用分類核算法，將原材料成本、人工成本、水電費等分別核算。原材料成本按照實際采購成本計算，通過加權(quán)平均法計算發(fā)出原材料成本。人工成本按照實際發(fā)生額計入成本，根據(jù)不同崗位的工作量和工資標準進行分配。水電費等其他成本按照實際消耗情況計入成本。2.其他經(jīng)營成本核算根據(jù)不同經(jīng)營項目的特點，采用相應的成本核算方法，如品種法、分批法等。準確歸集和分配各項成本費用，計算出各經(jīng)營項目的成本和利潤。（三）成本費用控制措施1.加強采購管理：通過招標采購、集中采購等方式，降低原材料采購成本。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程：提高生產(chǎn)效率，減少浪費，降低生產(chǎn)成本。3.控制人員成本：合理安排人員編制，提高勞動效率，降低人工成本。4.節(jié)約能源消耗：采取節(jié)能措施，降低水電費等能源消耗成本。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映膳食科的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.財務(wù)報告編制完成后，應及時報送膳食科領(lǐng)導班子、學校財務(wù)部門及其他相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費用分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活