PAGE清華大學財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范清華大學的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)學校的戰(zhàn)略目標。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度以及教育行業(yè)相關標準制定，確保學校財務活動合法合規(guī)。（三）適用范圍本制度適用于清華大學各部門、各單位及所屬二級機構(gòu)的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務管理無死角。4.統(tǒng)一領導、分級管理原則：學校實行統(tǒng)一領導下的分級財務管理體制，明確各級職責權(quán)限，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學校財務收支平衡，防范財務風險。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）領導職責1.學校領導全面領導學校財務工作，制定財務戰(zhàn)略和方針政策。審核學校年度財務預算、決算，監(jiān)督重大財務決策執(zhí)行情況。2.財務部門負責人組織實施學校財務管理制度，負責財務日常管理工作。編制財務預算、決算草案，定期匯報財務狀況和工作進展。組織財務人員培訓，提高財務隊伍業(yè)務素質(zhì)。（二）財務機構(gòu)設置學校設立獨立的財務部門，配備與工作任務相適應的財務人員，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作有序開展。財務部門內(nèi)部根據(jù)工作需要設置預算管理、會計核算、財務監(jiān)督、資產(chǎn)管理等崗位，實行崗位責任制。（三）財務決策機制1.建立健全財務決策制度，重大財務事項須經(jīng)學校領導班子集體研究決定。2.涉及預算調(diào)整、重大投資、大額資金支出等重要財務決策，應進行充分的可行性研究和風險評估，廣泛征求意見，確保決策科學合理。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家有關政策法規(guī)和教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。學校年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標。上年度預算執(zhí)行情況和本年度財務收支預測。2.編制方法采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法，提高預算的準確性和前瞻性。各部門按照學校要求，結(jié)合自身工作實際，提出本部門預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，形成學校年度預算草案。3.編制程序每年[具體時間]前，學校發(fā)布下一年度預算編制通知，明確編制要求和時間安排。各部門根據(jù)通知要求，編制本部門預算建議數(shù)，并報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見對預算建議數(shù)進行調(diào)整后，再次報送財務部門。財務部門將調(diào)整后的預算草案提交學校預算管理委員會審議，經(jīng)學校領導班子批準后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.學校各部門必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得擅自調(diào)整預算。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。2.財務部門按照預算安排，及時足額撥付資金，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領導匯報預算執(zhí)行情況。3.各部門應建立健全預算執(zhí)行管理制度，明確內(nèi)部職責分工，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和規(guī)范性。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對學校預算產(chǎn)生重大影響。學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，需要相應調(diào)整預算。因不可抗力因素導致預算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預算。2.調(diào)整程序由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)學校預算管理委員會審議通過后，報學校領導班子批準。財務部門根據(jù)批準的預算調(diào)整方案，調(diào)整相關預算指標，并及時通知各部門。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校領導決策提供參考依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領購、使用、保管、核銷制度。（三）具體收入管理1.財政補助收入按照國家財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政補助收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取財政支持，確保學校事業(yè)發(fā)展所需資金。2.事業(yè)收入學費、住宿費等行政事業(yè)性收費，嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，收費標準報經(jīng)相關部門批準后執(zhí)行。科研事業(yè)收入，加強科研項目經(jīng)費管理，嚴格按照項目合同約定和學?？蒲薪?jīng)費管理辦法執(zhí)行，確?？蒲薪?jīng)費?？顚Ｓ?。3.上級補助收入積極爭取上級主管部門的支持，及時取得上級補助收入。按照上級主管部門要求，合理使用上級補助收入，?？顚Ｓ?。4.附屬單位上繳收入加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時足額上繳收入。對附屬單位上繳收入進行審核，確保收入真實、準確。5.經(jīng)營收入規(guī)范學校經(jīng)營活動，依法依規(guī)開展經(jīng)營業(yè)務，確保經(jīng)營收入合法合規(guī)。加強經(jīng)營收入成本核算，提高經(jīng)營效益。6.其他收入對捐贈收入、利息收入等其他收入，按照相關規(guī)定進行管理，確保收入安全。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指學校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指學校為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和學校內(nèi)部財務管理制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預算安排支出，嚴格控制無預算支出。4.加強支出審核，確保支出真實、準確、合理。（三）支出審批程序1.一般支出審批日常公用支出、人員支出等一般支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后予以報銷。2.重大支出審批涉及大額資金支出、重大投資項目等重大支出，須經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。重大支出審批前，應進行可行性研究和風險評估，確保支出合理、可行。（四）具體支出管理1.人員經(jīng)費支出工資福利支出，按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資按時足額發(fā)放，福利待遇符合政策要求。對個人和家庭的補助支出，嚴格按照規(guī)定標準和范圍執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出辦公費、印刷費、水電費等日常公用支出，嚴格控制支出標準，加強預算管理，提高資金使用效益。差旅費、會議費、培訓費等支出嚴格按照國家和學校有關規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范報銷流程，確保支出合理、合規(guī)。3.項目經(jīng)費支出項目經(jīng)費應按照項目預算和合同約定使用，專款專用。加強項目經(jīng)費支出審核，嚴格控制項目經(jīng)費開支范圍和標準，確保項目經(jīng)費使用效益。項目完成后應及時進行財務決算和驗收，結(jié)余經(jīng)費按照規(guī)定處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照學校預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標程序。2.購置資產(chǎn)前應進行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。3.資產(chǎn)購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和管理人員職責，確保資產(chǎn)合理使用。2.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)正常運行。3.對無形資產(chǎn)應加強保護和管理，充分發(fā)揮其使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和學校內(nèi)部管理制度執(zhí)行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等，處置收入應及時足額上繳學校財務。3.對重大資產(chǎn)處置事項，應進行評估和公示，確保處置過程公開、公正、透明。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應加強對本部門財務活動的自我監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門工作，如實提供財務資料。2.定期向社會公開學校財務信息，接受社會監(jiān)督，提高學校財務透明度。八、財務信息化建設（一）建設目標建立先進、高效、安全的財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的實時采集、處理、分析和共享，提高財務管理效率和決策科學性。（二）系統(tǒng)功能1.預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核的全過程信息化管理。2.會計核算系統(tǒng)，規(guī)范會計核算流程，提高會計信息質(zhì)量和處理效率。3.財務報表系統(tǒng)，自動生成各類財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對學校資產(chǎn)進行全生命周期管理，