PAGE小貸公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小額貸款公司（以下簡稱“小貸公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[小貸公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、計算精確，報表編制規(guī)范、清晰。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，保證財務信息完整無遺漏。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據(jù)業(yè)務需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和金融政策，全面負責公司財務管理工作，參與公司重大決策，對公司財務狀況和經(jīng)營成果負責。2.會計人員：負責公司日常會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并按照國家會計準則和公司財務制度進行規(guī)范操作。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度，確保資金安全。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。負責公司財務預算編制、執(zhí)行、控制和分析，為公司決策提供財務依據(jù)。組織財務核算工作，確保財務信息真實、準確、完整，按時編制財務報表并報送相關部門。負責公司資金籌集、調配和使用管理，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。加強財務風險管理，建立健全風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務風險問題。組織開展財務審計、稅務籌劃等工作，協(xié)調與外部審計、稅務等部門的關系。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度，負責日常會計核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理和報告。負責財務報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、內容完整，按時報送財務負責人審核。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度，負責公司現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理，提供相關資金收付信息。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異及時查明原因并報告處理。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結合市場形勢和公司實際經(jīng)營情況，科學合理地編制預算。堅持“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調動各部門積極性，確保預算的科學性和可行性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預算要留有余地，支出預算要精打細算，確保公司財務穩(wěn)健。2.預算編制內容收入預算：包括貸款利息收入、手續(xù)費收入、其他業(yè)務收入等，根據(jù)市場需求、貸款規(guī)模、利率政策等因素進行預測編制。支出預算：包括人員薪酬、辦公費用、業(yè)務費用、固定資產折舊、稅金及附加等，按照公司經(jīng)營計劃和成本控制要求進行編制。資金預算：反映公司資金流入、流出情況，合理安排資金，確保資金平衡。3.預算編制流程每年末，公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度經(jīng)營目標，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求及各部門職責。各部門根據(jù)公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合公司整體經(jīng)營目標和資金狀況，提出調整建議，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。董事會批準后的預算作為公司年度財務預算執(zhí)行依據(jù)。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達：公司將年度預算分解為季度、月度預算，下達至各部門執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步分解落實到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的有效性。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集、分析各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警通知，要求其分析原因并采取措施加以糾正。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標存在較大差異時，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理辦公會審議、董事會批準后，方可進行預算調整。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進措施建議等內容，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預算考核：建立健全預算考核制度，將預算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系。對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應處罰，以強化預算約束，提高預算執(zhí)行的嚴肅性。四、收入管理（一）貸款利息收入管理1.貸款利率確定：根據(jù)國家利率政策和市場行情，結合公司資金成本、風險水平等因素，合理確定貸款利率。貸款利率應在合法合規(guī)的前提下，體現(xiàn)風險與收益相匹配的原則。2.利息計算與收取：按照借款合同約定正確計算貸款利息，及時足額收取利息。對于逾期貸款，應按照合同約定計收復息，并采取有效措施加強催收，確保利息收入及時足額入賬。3.利息收入核算：嚴格按照權責發(fā)生制原則進行利息收入核算，準確記錄利息收入的實現(xiàn)情況。定期核對利息收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（二）手續(xù)費收入管理1.手續(xù)費標準制定：根據(jù)業(yè)務性質和市場情況，制定合理的手續(xù)費收取標準。手續(xù)費標準應明確、透明，避免不正當競爭行為。2.手續(xù)費收取與核算：按照業(yè)務合同約定及時收取手續(xù)費收入，并進行準確核算。手續(xù)費收入應按照規(guī)定計入相應會計科目，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確。（三）其他收入管理1.其他收入范圍：包括抵債資產處置收入、對外投資收益、租金收入等其他各類收入。2.收入確認與核算：按照相關會計準則和公司財務制度規(guī)定，及時確認其他收入的實現(xiàn)，并進行準確核算。對于抵債資產處置收入，應嚴格按照處置程序進行，確保處置過程合法合規(guī)，收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員薪酬：包括基本工資、績效工資、獎金、津貼補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：包括辦公設備購置與維護費、辦公用品費、水電費、通訊費、差旅費等。3.業(yè)務費用：包括貸款營銷費用、風險評估費用、抵押物評估費用、訴訟費用等與業(yè)務開展直接相關的費用。4.固定資產折舊：按照固定資產折舊政策計提的折舊費用。5.稅金及附加：按照國家稅收法規(guī)規(guī)定應繳納的各項稅金及附加。6.其他費用：除上述費用以外的其他各項費用支出。（二）成本費用控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有成本費用項目，確保成本費用控制無死角。2.合理性原則：各項成本費用支出應符合公司經(jīng)營實際需要，具有合理性和必要性。3.效益性原則：在保證公司業(yè)務正常開展的前提下，盡可能降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。4.歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責，實行歸口管理，確保成本費用控制責任落實到位。（三）成本費用控制措施1.預算控制：通過編制成本費用預算，對各項成本費用支出進行事前控制。嚴格按照預算執(zhí)行，控制預算執(zhí)行偏差，確保成本費用支出不超預算。2.審批控制：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限。各項成本費用支出必須經(jīng)過嚴格審批，未經(jīng)批準不得列支。3.定額控制：對部分成本費用項目制定合理的定額標準，如辦公用品消耗定額、差旅費定額等，嚴格按照定額進行控制和考核。4.費用分析與考核：定期對成本費用支出情況進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。將成本費用控制情況納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對控制不力的部門進行處罰。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立健全貨幣資金內部控制制度，防范貨幣資金風險。2.應收賬款管理加強貸款發(fā)放后的跟蹤管理，及時掌握借款人經(jīng)營狀況和還款能力變化情況。對逾期應收賬款建立臺賬，加大催收力度，采取有效措施清收欠款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，合理計提壞賬準備。（二）固定資產1.固定資產購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理編制固定資產購置預算。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司實際需求，并具有良好的性價比。2.固定資產折舊：按照國家相關會計準則和公司財務制度規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，準確計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊情況進行檢查和核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整固定資產賬目。（三）抵債資產1.抵債資產取得：在借款人無法按時足額償還貸款本息時，按照借款合同約定和相關法律法規(guī)規(guī)定，及時取得抵債資產。取得抵債資產應遵循合法、合規(guī)、公平、公正的原則，確保抵債資產的價值合理、產權清晰。2.抵債資產管理：對取得的抵債資產進行妥善保管，定期進行檢查和維護，確保抵債資產安全完整。加強抵債資產處置管理，按照規(guī)定的處置程序和方式進行處置，及時足額收回處置款項。3.抵債資產核算：按照公司財務制度規(guī)定，對抵債資產進行準確核算，及時反映抵債資產的取得、保管、處置等情況。定期對抵債資產進行減值測試，合理計提減值準備。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息準確、完整。2.納稅申報：按時、準確地進行納稅申報，報送各類納稅申報表和相關資料。加強與稅務機關的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化情況，確保納稅申報符合稅收法規(guī)要求。（二）稅款繳納1.稅款計算：根據(jù)國家稅收法規(guī)和公司實際經(jīng)營情況，準確計算應繳納的各項稅款。2.稅款繳納：按照規(guī)定的納稅期限和方式，及時足額繳納稅款。加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納及時、準確，避免出現(xiàn)逾期繳納稅款等問題。（三）稅務籌劃1.政策研究：關注國家稅收政策變化，深入研究稅收法規(guī)，結合公司實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。2.方案制定：制定合理的稅務籌劃方案，在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化公司稅務結構，提高公司經(jīng)濟效益。稅務籌劃方案應經(jīng)過公司內部審核，并報稅務機關備案。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類：按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表，以及相關附表和附注。2.編制要求：財務報表編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保報表數(shù)據(jù)真實可靠、內容完整、報送及時。報表編制過程中應嚴格按照會計核算方法和報表編制規(guī)范進行操作，不得隨意調整報表數(shù)據(jù)。3.審核與報送：財務報表編制完成后，應經(jīng)會計人員、財務負責人審核簽字。審核無誤后的財務報表應及時報送公司管理層、董事會及相關監(jiān)管部門。（二）財務分析1.分析內容：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內容應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等，以及對公司經(jīng)營管理中存在的問題和風險進行深入剖析，并提出相應的改進措施和建議。2.分析方法：運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數(shù)據(jù)進行全面、深入的分析。同時，結合行業(yè)數(shù)據(jù)和市場動態(tài)，對公司在行業(yè)中的地位和競爭力進行客觀評價。3.分析頻率：每月、每季度、每年定期進行財務分析，及時為公司管理層提供財務決策支持信息。對于公司重大經(jīng)營決策、財務事項等，應根據(jù)需要隨時進行專項財務分析。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息真實可靠：確保財務核算遵循國家會計準則和公司財務制度，財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.防范財務風險：識別、評估和控制公司財務活動中的各類風險，確保公司資金安全、經(jīng)營穩(wěn)健，避免因財務風險導致公司損失。3.提高財務管理效率：優(yōu)化財務流程，合理設置崗位，明確職責權限，加強內部協(xié)作與溝通，提高財務管理工作效率和質量。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務崗位，確保內部控制無死角。2.制衡性原則：合理設置財務崗位，明確各崗位職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權力濫用和舞弊行為。3.適應性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務特點和管理要求，及時調整和完善內部控制制