PAGE雅居樂(lè)地產(chǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范雅居樂(lè)地產(chǎn)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于雅居樂(lè)地產(chǎn)及其下屬各分公司、子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。負(fù)責(zé)公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。2.會(huì)計(jì)核算按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)送。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.資金管理合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。根據(jù)公司資金需求，進(jìn)行融資決策和操作。監(jiān)控資金使用情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)管理依法納稅，做好稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。及時(shí)了解稅收政策變化，調(diào)整公司稅務(wù)策略。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。協(xié)調(diào)與外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，如銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.公司采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則名稱(chēng)]作為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)準(zhǔn)則。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和房地產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，涵蓋公司收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等方面。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定融資計(jì)劃，明確融資規(guī)模、融資時(shí)間、融資成本等。3.選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，確保融資工作順利進(jìn)行。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，防范賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金收付合規(guī)。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金安全。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算對(duì)象，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行核算。2.成本項(xiàng)目包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)等。3.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施。2.加強(qiáng)成本過(guò)程控制，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。3.建立成本考核制度，對(duì)成本控制效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.研究稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策前，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保決策符合稅收法規(guī)要求。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、預(yù)算管理等方面。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程控制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、資金使用合規(guī)性等。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)工作，完善財(cái)務(wù)管理制度。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，定期歸檔。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所