PAGE廣東省基建財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣東省基建財務(wù)行為，加強基建財務(wù)管理，提高資金使用效益，確?；椖宽樌麑嵤?，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本省實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣東省行政區(qū)域內(nèi)使用財政性資金、政府性基金以及其他專項資金進行的基本建設(shè)項目（以下簡稱基建項目）的財務(wù)管理。（三）基本原則1.依法理財原則?；ㄘ攧?wù)管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.專款專用原則?；ㄙY金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則。注重提高基建資金的使用效益，合理安排資金，節(jié)約成本，確保項目質(zhì)量。4.規(guī)范透明原則。基建財務(wù)核算和管理應(yīng)規(guī)范、透明，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。二、基建項目資金管理（一）資金來源基建項目資金來源主要包括：1.財政預(yù)算安排的基本建設(shè)資金。2.政府性基金。3.上級補助資金。4.其他專項資金。5.項目單位自籌資金。（二）資金籌集1.項目單位應(yīng)按照項目建設(shè)進度和資金需求，及時籌集基建資金，確保資金足額到位。2.對于財政性資金，項目單位應(yīng)按照財政部門的要求，及時申報資金預(yù)算，爭取資金支持。3.對于自籌資金，項目單位應(yīng)制定合理的籌資計劃，確保資金來源合法、可靠。（三）資金撥付1.基建資金應(yīng)按照項目建設(shè)進度和合同約定進行撥付。2.財政性資金的撥付應(yīng)嚴格按照財政國庫管理制度的規(guī)定執(zhí)行，通過國庫集中支付系統(tǒng)進行支付。3.項目單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)實際情況，填寫資金撥付申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報財政部門審批。財政部門審核無誤后，及時將資金撥付到項目單位或項目施工單位。（四）資金使用1.基建資金應(yīng)專項用于基建項目的建筑安裝工程、設(shè)備購置、待攤投資等支出，不得用于與基建項目無關(guān)的其他支出。2.項目單位應(yīng)建立健全基建資金使用管理制度，嚴格控制資金支出，確保資金使用安全、合理、有效。3.對于基建項目中的建筑安裝工程支出，應(yīng)按照合同約定和工程進度進行支付，同時要嚴格審核工程價款結(jié)算，確保工程質(zhì)量和資金安全。4.對于設(shè)備購置支出，應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定進行采購，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。5.對于待攤投資支出，應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標準進行列支，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。（五）資金結(jié)余管理1.基建項目竣工后，如有資金結(jié)余，項目單位應(yīng)及時清理，按照規(guī)定進行處理。2.屬于財政性資金結(jié)余的，應(yīng)按照財政部門的要求，上繳國庫或由財政部門統(tǒng)籌安排使用。3.屬于項目單位自籌資金結(jié)余的，可按照項目單位的規(guī)定，用于其他基建項目或補充單位自有資金。三、基建項目成本核算（一）成本核算對象基建項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單項工程為成本核算對象。對于規(guī)模較大、工期較長的項目，也可將單位工程或分部工程作為成本核算對象。（二）成本核算內(nèi)容基建項目成本核算內(nèi)容包括建筑安裝工程成本、設(shè)備購置成本、待攤投資等。1.建筑安裝工程成本。包括直接費、間接費、利潤和稅金等。直接費包括人工費、材料費、機械使用費等；間接費包括規(guī)費、企業(yè)管理費等。2.設(shè)備購置成本。包括設(shè)備原價、運雜費、安裝費等。3.待攤投資。包括建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、壞賬損失、借款利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、土地使用稅、匯兌損益、國外借款手續(xù)費及承諾費、施工機構(gòu)遷移費、報廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補償費、投資包干結(jié)余、損失等。（三）成本核算方法基建項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將與項目建設(shè)直接相關(guān)的成本計入工程成本，將與項目建設(shè)間接相關(guān)的成本計入待攤投資，然后按照一定的方法分攤計入各單項工程成本。（四）成本核算程序1.確定成本核算對象。2.設(shè)置成本核算賬戶。3.收集和整理成本核算資料。4.計算工程成本和待攤投資。5.分攤待攤投資。6.計算單項工程成本。7.編制成本報表。四、基建項目竣工財務(wù)決算（一）竣工財務(wù)決算編制要求1.項目單位應(yīng)在基建項目竣工后及時編制竣工財務(wù)決算，上報主管部門和財政部門審批。2.竣工財務(wù)決算應(yīng)真實、準確、完整地反映基建項目的財務(wù)狀況和建設(shè)成果，做到賬賬相符、賬實相符。3.竣工財務(wù)決算編制應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求進行，確保決算報表格式規(guī)范、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確。（二）竣工財務(wù)決算編制內(nèi)容竣工財務(wù)決算報表主要包括竣工財務(wù)決算報表封面、竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。1.竣工工程概況表。反映基建項目的基本概況，包括項目名稱、建設(shè)地點、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期、批準文號等。2.竣工財務(wù)決算表。反映基建項目的資金來源、資金運用和資金結(jié)余情況，包括項目資金來源、項目資金運用、項目資金結(jié)余等。3.交付使用資產(chǎn)總表。反映基建項目交付使用資產(chǎn)的總體情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值等。4.交付使用資產(chǎn)明細表。反映基建項目交付使用資產(chǎn)的明細情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、交付使用單位等。（三）竣工財務(wù)決算審批1.項目單位編制的竣工財務(wù)決算應(yīng)報主管部門審核，主管部門審核后報財政部門審批。2.財政部門應(yīng)自收到項目單位報送的竣工財務(wù)決算之日起30日內(nèi)進行審核批復(fù)。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時要求項目單位進行整改。3.項目單位應(yīng)按照財政部門的審核批復(fù)意見，及時調(diào)整竣工財務(wù)決算，并將調(diào)整后的竣工財務(wù)決算報財政部門備案。五、基建項目財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.項目單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對基建項目財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.項目單位應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)或配備專職的財務(wù)人員，負責(zé)基建項目的財務(wù)管理和會計核算工作。3.項目單位應(yīng)定期對基建項目的財務(wù)收支、資金使用、成本核算等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）財政監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對基建項目資金的監(jiān)督管理，定期對項目單位的財務(wù)狀況和資金使用情況進行檢查。2.財政部門應(yīng)建立健全基建項目資金績效評價制度，對基建項目的資金使用效益進行評價，提高資金使用效益。3.財政部門應(yīng)加強對基建項目竣工財務(wù)決算的審核批復(fù)工作，確保竣工財務(wù)決算真實、準確、完整。（三）審計監(jiān)督1.審計部門應(yīng)加強對基建項目的審計監(jiān)督，對基建項目的預(yù)算執(zhí)行情況、竣工決算情況等