PAGE年終結(jié)算財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司年終結(jié)算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司管理層提供可靠的財務(wù)信息，以便做出合理決策，同時滿足相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司在年終結(jié)算期間的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：年終結(jié)算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和匯總必須準(zhǔn)確無誤，真實反映公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、權(quán)益變動等項目，確保無遺漏。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成年終結(jié)算工作，不得拖延，以便及時提供財務(wù)報告。二、年終結(jié)算工作流程（一）財務(wù)數(shù)據(jù)收集與整理1.會計憑證核對在年終結(jié)算前，會計人員應(yīng)對全年的會計憑證進行全面核對，檢查憑證的編號是否連續(xù)、摘要是否清晰、金額計算是否準(zhǔn)確、借貸方是否平衡等。對于發(fā)現(xiàn)的錯誤憑證，應(yīng)及時按照規(guī)定的更正方法進行更正，并確保相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。2.賬簿核對核對總賬與明細賬、日記賬之間的余額是否相符，確保賬賬相符。對各類資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類賬簿進行詳細檢查，核實各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.原始憑證整理收集全年的各類原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同協(xié)議等，進行分類整理。檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性，對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員溝通，進行補充或更換。（二）資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查現(xiàn)金清查：由財務(wù)人員會同出納人員在年終結(jié)算日進行現(xiàn)金盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。盤點結(jié)果應(yīng)與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，如有差異，應(yīng)查明原因并進行相應(yīng)處理。銀行存款清查：核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性和合理性。2.存貨清查組織相關(guān)人員對存貨進行實地盤點，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。記錄存貨的實際數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，與存貨明細賬進行核對。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整存貨賬面價值。3.固定資產(chǎn)清查對公司的固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等。檢查固定資產(chǎn)卡片與實物是否一致，對于已報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)并進行賬務(wù)處理。評估固定資產(chǎn)的價值，如有減值跡象，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則計提減值準(zhǔn)備。4.往來款項清查對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來款項進行清查核對。與客戶、供應(yīng)商等進行函證，核實往來款項的真實性和準(zhǔn)確性。對于賬齡較長或存在疑問的往來款項，應(yīng)進一步查明原因，采取相應(yīng)的催收或清理措施。（三）收入與成本費用核算1.收入確認(rèn)根據(jù)銷售合同、發(fā)票開具情況等，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定準(zhǔn)確確認(rèn)全年的銷售收入。檢查收入的入賬時間、金額是否正確，對于跨年度的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行合理調(diào)整。2.成本核算歸集和分配全年的生產(chǎn)成本、制造費用等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。核對原材料、人工成本、制造費用等各項成本費用的計算依據(jù)和分配方法是否合理，與生產(chǎn)部門密切配合，獲取準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)。3.費用報銷審核在年終結(jié)算前，對全年的費用報銷進行全面審核，檢查報銷憑證是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全。嚴(yán)格控制費用支出，對于不符合公司規(guī)定的費用，應(yīng)不予報銷或要求相關(guān)人員進行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表編制根據(jù)清查核實后的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式編制資產(chǎn)負(fù)債表。確保資產(chǎn)負(fù)債表中各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系的平衡，對報表數(shù)據(jù)進行反復(fù)核對，避免出現(xiàn)錯報、漏報。2.利潤表編制依據(jù)收入、成本費用核算結(jié)果，編制利潤表，反映公司全年的經(jīng)營成果。檢查利潤表中各項收入、成本、費用及利潤指標(biāo)的計算是否正確，與相關(guān)賬簿數(shù)據(jù)保持一致。3.現(xiàn)金流量表編制分析全年的現(xiàn)金收支情況，按照現(xiàn)金流量表的編制要求，準(zhǔn)確分類歸集現(xiàn)金流入和流出項目。計算各項現(xiàn)金流量指標(biāo)，確?，F(xiàn)金流量表能夠真實反映公司的現(xiàn)金流量狀況。4.所有者權(quán)益變動表編制根據(jù)公司股東權(quán)益的增減變動情況，編制所有者權(quán)益變動表。詳細記錄股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目的變動原因和金額，保證報表數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。（五）年終財務(wù)決算報告撰寫1.財務(wù)狀況分析對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)進行分析，評估公司的財務(wù)實力和償債能力。分析各項收入、成本費用的變動情況及其原因，評價公司的盈利能力和經(jīng)營效率。2.經(jīng)營成果總結(jié)總結(jié)全年的經(jīng)營業(yè)績，包括營業(yè)收入、利潤、市場份額等指標(biāo)的完成情況。分析公司在經(jīng)營過程中取得的成績和存在的問題，提出改進措施和建議。3.重大事項說明對公司年度內(nèi)發(fā)生的重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等進行詳細說明，包括事項的背景、過程、影響等。4.風(fēng)險評估與應(yīng)對識別公司面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，并評估其影響程度。提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，為公司管理層提供決策參考。三、年終結(jié)算審批程序（一）財務(wù)部門初審1.財務(wù)人員完成年終結(jié)算工作后，首先由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對結(jié)算數(shù)據(jù)進行初審。2.檢查財務(wù)報表、賬簿、憑證等資料是否齊全、合規(guī)，數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否平衡。3.對財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果總結(jié)等內(nèi)容進行審核，確保報告內(nèi)容真實、客觀、準(zhǔn)確。（二）管理層審批1.初審?fù)ㄟ^后，將年終結(jié)算報告及相關(guān)資料提交公司管理層進行審批。2.管理層應(yīng)重點關(guān)注公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、重大事項等方面，對報告內(nèi)容進行全面審查。3.根據(jù)審批意見，財務(wù)部門對年終結(jié)算報告進行修改完善，確保最終報告符合公司管理層的要求。（三）董事會審批（適用于上市公司或大型企業(yè)）1.對于上市公司或大型企業(yè)，年終結(jié)算報告需經(jīng)董事會審批。2.董事會成員應(yīng)對報告進行審議，發(fā)表意見，對公司的財務(wù)決策、經(jīng)營管理等方面進行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.財務(wù)部門按照董事會的審批意見，對年終結(jié)算報告進行最終定稿，并作為公司年度財務(wù)檔案進行保存。四、年終結(jié)算相關(guān)財務(wù)檔案管理（一）檔案整理1.在年終結(jié)算工作結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)及時對相關(guān)財務(wù)檔案進行整理。2.將會計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)清查報告、年終財務(wù)決算報告等資料按照類別和時間順序進行分類裝訂成冊。3.編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查找和管理。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管地點，確保檔案存放安全、整潔、防潮、防火、防蟲。2.按照檔案管理規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限，定期對檔案進行檢查和維護。3.對于超過保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀處理，確保檔案信息的安全。（三）檔案查閱1.嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)人員不得查閱財務(wù)檔案。2.因工作需要查閱檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理人員陪同查閱，并做好查閱記錄。3