PAGE餐飲企業(yè)分公司財務制度一、總則（一）目的為加強餐飲企業(yè)分公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保分公司財務工作有序進行，提高經濟效益，根據國家相關法律法規(guī)及總公司財務管理制度，結合分公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于餐飲企業(yè)分公司及其所屬各部門、各經營網點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告等應準確無誤，確保財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋分公司財務管理的各個方面，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置分公司設立獨立的財務部門，負責分公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）人員配備1.財務負責人：負責全面領導分公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，協調與總公司及外部相關部門的關系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作，確保財務數據的準確、完整。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和總公司財務制度，制定分公司財務管理制度和實施細則，并組織實施。負責編制分公司年度財務預算和財務計劃，定期進行財務分析，為分公司經營決策提供依據。組織領導財務部門日常工作，合理安排人員分工，確保財務工作高效運轉。審核重要財務事項，監(jiān)督財務收支，防范財務風險。加強與總公司財務部門及其他相關部門的溝通協調，及時匯報分公司財務狀況。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度和分公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供支持。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的保管，按照規(guī)定進行檔案的整理、裝訂、歸檔和銷毀。協助財務負責人完成其他財務工作任務。3.出納崗位職責嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)。協助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合分公司實際情況，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并經總公司批準。（二）會計科目設置1.分公司應根據國家統(tǒng)一會計制度和總公司財務制度的要求，設置會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）賬務處理流程1.原始憑證審核：對各項經濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內容，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.結賬：定期進行結賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。5.財務報表編制：根據賬簿記錄，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（四）財務報表報送1.分公司應按照總公司規(guī)定的時間和格式，定期報送財務報表。2.財務報表應經財務負責人審核簽字，并加蓋分公司公章。3.如有需要，應同時提供財務報表附注和財務情況說明書，對財務報表中的重要項目進行詳細說明。四、資金管理（一）現金管理1.分公司應嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍。2.核定庫存現金限額，每日現金庫存不得超過限額。3.現金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。4.嚴禁白條抵庫和坐支現金。（二）銀行存款管理1.分公司應按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并報總公司備案。2.銀行賬戶的使用應嚴格遵守相關規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。2.各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支付。3.重大資金支出應實行集體決策制度，并報總公司批準。五、收入管理（一）收入確認原則1.餐飲收入應在提供餐飲服務并取得相關收款權利時確認收入。2.對于預收賬款，應在實際提供餐飲服務時確認收入。（二）收入核算1.分公司應按照不同的經營項目和收入來源，分別設置明細科目進行收入核算。2.及時準確地記錄各項收入，確保收入數據的真實性和完整性。（三）收入票據管理1.分公司應使用合法有效的票據收取款項。2.加強票據的領購、保管、使用和核銷管理，確保票據安全。3.定期對票據使用情況進行檢查，防止票據丟失、被盜用等情況發(fā)生。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.按照成本費用的性質和用途，合理歸集和分配成本費用。（二）成本核算1.餐飲成本主要包括食材成本、調料成本、酒水成本等。2.建立成本核算制度，對成本進行明細核算，準確計算各項成本費用。3.定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。（三）費用管理1.費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務費用。2.嚴格控制費用支出，制定費用預算，明確費用開支標準和審批程序。3.對費用支出進行分類核算，分析費用變動原因，提高費用使用效益。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：按照現金管理和銀行存款管理的規(guī)定進行管理。2.應收賬款：加強應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：包括食材、調料、酒水、餐具等存貨。建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨損耗。（二）固定資產1.分公司應按照固定資產標準，對符合條件的資產進行確認和計量。2.建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、折舊、維修、處置等情況。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確。4.定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現和處理固定資產的盤盈、盤虧和毀損情況。（三）無形資產1.對分公司擁有的無形資產，如商標、專利等，進行登記和核算。2.按照規(guī)定的攤銷方法攤銷無形資產，確保無形資產攤銷合理。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.分公司的利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和總公司的規(guī)定。2.兼顧分公司發(fā)展和投資者利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.分公司應根據當年經營情況和財務狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應經總公司批準后實施。九、財務預算管理（一）預算編制1.分公司應按照總公司的要求，結合分公司實際情況，編制年度財務預算。2.財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮各部門的意見和建議。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財務預算分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調整。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整應充分考慮調整的必要性和可行性，確保預算的科學性和合理性。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產安全，防止資產流失。3.提高財務管理效率，規(guī)范財務行為。4.防范財務風險，確保分公司財務穩(wěn)定。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度等。2.明確各崗位的職責權限，實行不相容職務分離制度。3.加強對財務關鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，定期進行輪崗。（三）內部審計1.分公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務收支、經濟活動等進行內部審計。2.內部審計應獨立客觀，發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十一、財務分析與財務報告（一）財務分析1.定期進行財務分析，為分公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數據進行深入分析。（二）財務報告1.按照規(guī)定編制財務報告，包