PAGE河北高速財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河北高速財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障河北高速各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于河北高速及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各全資及控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋河北高速財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等，確保財(cái)務(wù)管理體系的完整性。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)安全、有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置河北高速應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，如預(yù)算管理科、會(huì)計(jì)核算科、資金管理科、成本管理科、資產(chǎn)管理科等，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等專業(yè)資質(zhì)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理要求。3.建立財(cái)務(wù)人員崗位輪換制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員全面熟悉財(cái)務(wù)工作流程。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)河北高速的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并提供決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.其他財(cái)務(wù)人員職責(zé)預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和差異分析。資金管理人員負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算和資金賬戶管理，確保資金安全和資金運(yùn)作效率。成本管理人員負(fù)責(zé)成本核算與控制，制定成本管理措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、清查、評(píng)估和處置工作，確保資產(chǎn)保值增值。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.河北高速應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整意見，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的年度預(yù)算，應(yīng)分解到各季度、各月份，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制指標(biāo)等，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收費(fèi)收入管理1.河北高速的收費(fèi)收入主要來源于車輛通行費(fèi)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并向社會(huì)公示。2.加強(qiáng)收費(fèi)站點(diǎn)管理，規(guī)范收費(fèi)操作流程，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守收費(fèi)紀(jì)律，不得擅自減免、截留、挪用收費(fèi)收入。3.建立收費(fèi)收入核對(duì)制度，每日對(duì)收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保收費(fèi)金額與實(shí)際通行車輛應(yīng)收費(fèi)額一致。定期對(duì)收費(fèi)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行處理。（二）其他收入管理1.除收費(fèi)收入外，河北高速如有其他經(jīng)營(yíng)收入、政府補(bǔ)助收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.對(duì)于經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)明確收入來源、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收入確認(rèn)原則，確保收入及時(shí)、足額入賬。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。3.對(duì)于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照政府相關(guān)文件要求進(jìn)行申請(qǐng)、審核和使用，確保?？顚Ｓ茫瑫r(shí)做好相關(guān)賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.河北高速的成本費(fèi)用主要包括運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.運(yùn)營(yíng)成本包括道路養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、設(shè)備維修費(fèi)用、物資采購(gòu)費(fèi)用、人工成本等與高速公路運(yùn)營(yíng)直接相關(guān)的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等公司行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等與公司資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開支、效益優(yōu)先”的原則，在保證高速公路正常運(yùn)營(yíng)和服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費(fèi)用支出。2.實(shí)行成本費(fèi)用歸口管理，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門，并納入部門績(jī)效考核體系。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。（四）成本費(fèi)用審批流程1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。2.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并填寫報(bào)銷審批單，按照審批流程簽字審批后，到財(cái)務(wù)管理部門辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨、貨幣資金、應(yīng)收賬款等。2.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓和浪費(fèi)。3.貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。加強(qiáng)資金收支管理，定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。4.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。3.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理融資業(yè)務(wù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策審批。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，提高資金使用效益。3.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，確保公司資金鏈安全。對(duì)于資金結(jié)余，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善管理和使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.河北高速應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，為公司決策提供有價(jià)值的信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全河北高速內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。2.明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制流程和規(guī)范，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳，提高全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)與配合，充分利用外部審計(jì)資源，提高審計(jì)監(jiān)督效果。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降