PAGE銀行上墻財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范我行財務管理行為，加強財務內部控制，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，保障我行穩(wěn)健運營。2.適用范圍本制度適用于我行各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務管理活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。完整性原則：涵蓋財務管理的各個方面，確保制度無遺漏，各項財務活動有章可循。及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，降低運營成本。二、財務機構與人員職責1.財務部門設置我行設立獨立的財務部門，負責全行財務管理工作。財務部門下設財務核算、預算管理、資金管理、財務分析等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作。2.財務人員職責財務負責人全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。參與制定我行發(fā)展戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，為管理層決策提供財務支持。負責財務報表的編制和分析，定期向管理層報告財務狀況和經(jīng)營成果。組織財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。加強財務內部控制，防范財務風險，對重大財務事項進行審核和決策。財務核算人員負責日常會計核算工作，按照國家會計準則和我行財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務報表的編制和報送，配合外部審計和稅務檢查。整理和保管會計檔案，確保檔案資料的完整性和安全性。預算管理人員組織編制年度財務預算，分解預算指標，下達各部門執(zhí)行。監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。根據(jù)實際情況調整預算，確保預算的科學性和合理性。配合其他部門提供預算相關數(shù)據(jù)和支持，促進全行預算管理水平的提高。資金管理人員負責資金的籌集、調度和管理，合理安排資金頭寸，確保資金安全和流動性。制定資金管理計劃，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。辦理資金結算業(yè)務，審核資金支付申請，防范資金風險。監(jiān)控資金市場動態(tài)，及時調整資金管理策略，降低資金成本。財務分析人員收集、整理和分析財務數(shù)據(jù)及相關業(yè)務信息，為管理層提供決策支持。定期撰寫財務分析報告，對財務狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展趨勢進行評價和預測。開展專項財務分析，為業(yè)務部門提供針對性的財務建議和解決方案。參與制定財務指標考核體系，為績效考核提供數(shù)據(jù)支持。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋我行所有收入、成本、費用和資本性支出，確保預算的完整性。準確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場行情和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，合理預測各項收支，提高預算的準確性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。靈活性原則：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行適當調整。2.預算編制流程準備階段：財務部門收集各部門上年度預算執(zhí)行情況、業(yè)務計劃和相關數(shù)據(jù)資料，為預算編制提供依據(jù)。編制階段：各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和工作目標，編制本部門年度預算草案，報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成全行年度預算草案。審批階段：全行年度預算草案提交管理層審議，經(jīng)董事會批準后下達執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達：財務部門將批準后的預算指標分解到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。執(zhí)行監(jiān)控：各部門按照預算指標組織實施業(yè)務活動，財務部門定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。分析調整：每月對預算執(zhí)行情況進行分析評價，如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，及時查明原因，提出調整建議，按規(guī)定程序進行預算調整。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務或預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。四、收入管理1.利息收入管理嚴格按照國家利率政策和我行貸款合同約定計收利息，確保利息收入足額、及時入賬。加強貸款利息核算管理，準確記錄每筆貸款利息收入，做到賬賬相符、賬實相符。定期對貸款利息收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決利息計算和收取過程中的問題。2.中間業(yè)務收入管理規(guī)范中間業(yè)務收費行為，嚴格按照監(jiān)管要求和我行收費標準收取手續(xù)費等中間業(yè)務收入。加強中間業(yè)務收入核算管理，準確記錄各項中間業(yè)務收入來源和金額，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。定期對中間業(yè)務收入進行統(tǒng)計和分析，評估中間業(yè)務發(fā)展情況和收入貢獻，為業(yè)務決策提供依據(jù)。3.其他收入管理認真核算和管理我行的各項其他收入，如投資收益、營業(yè)外收入等，確保收入及時足額入賬。對其他收入的來源和性質進行詳細記錄，加強審核和監(jiān)督，防止收入流失和違規(guī)操作。定期對其他收入進行分析和總結，評估其對我行財務狀況的影響。五、成本費用管理1.成本費用分類營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務及管理費等與業(yè)務經(jīng)營直接相關的成本。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用等在一定會計期間內發(fā)生的費用。2.成本費用控制原則成本效益原則：在控制成本費用的同時，確保業(yè)務發(fā)展不受影響，追求成本與效益的最佳平衡。歸口管理原則：明確各部門成本費用管理責任，實行歸口管理，加強部門之間的協(xié)調與配合。預算控制原則：通過預算管理對成本費用進行事前控制，嚴格執(zhí)行預算指標，確保成本費用支出在預算范圍內。3.成本費用控制措施營業(yè)成本控制優(yōu)化貸款結構，合理確定貸款利率，降低利息支出。加強手續(xù)費支出管理，嚴格控制手續(xù)費標準和支出范圍，確保手續(xù)費支出合理合規(guī)。規(guī)范業(yè)務及管理費支出，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，控制各項費用開支。期間費用控制精簡管理機構，合理配置管理人員資源，降低管理費用。加強銷售費用管理，嚴格控制營銷費用支出，提高營銷效果和投入產出比。優(yōu)化資金管理，合理安排資金，降低財務費用。4.費用報銷管理報銷流程員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票和審批文件。部門負責人對報銷事項進行審核，簽署意見后報財務部門。財務部門對報銷單進行審核，重點審核發(fā)票真實性、費用合理性和報銷手續(xù)完整性。審核通過后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，予以報銷付款。報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費等，確保費用報銷符合規(guī)定。嚴格控制超標準報銷行為，對不符合報銷標準的費用不予報銷。報銷期限規(guī)定員工費用報銷的期限，原則上應在費用發(fā)生后[X]個工作日內提交報銷申請，逾期不予受理。六、資產管理1.流動資產現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準確、及時。核定合理的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金及時繳存銀行。加強現(xiàn)金盤點和監(jiān)督，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理存款業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。合理安排資金存放，確保資金安全和流動性，提高資金收益。應收款項管理加強應收利息、應收手續(xù)費等應收款項的管理，定期進行賬齡分析和催收。建立應收款項臺賬，詳細記錄應收款項的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息，及時跟蹤催收情況。對逾期應收款項采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。2.固定資產固定資產購置按照我行發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，編制固定資產購置計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。嚴格執(zhí)行固定資產采購審批程序，選擇合適的供應商和采購方式，確保采購質量和價格合理。固定資產購置后，及時辦理驗收、入賬手續(xù)，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、金額等信息。固定資產折舊根據(jù)國家會計準則和我行財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產折舊，確保折舊計算準確無誤，計入相應的成本費用科目。定期對固定資產折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提符合規(guī)定。固定資產處置對閑置、報廢的固定資產，按照規(guī)定程序進行處置。固定資產處置前，進行評估和審批，確定處置方式和價格。處置固定資產取得的收入，及時入賬，處置損失按照規(guī)定進行核銷。3.無形資產無形資產確認與計量按照國家會計準則和我行財務制度，對符合無形資產確認條件的資產進行確認和計量。無形資產入賬價值按照取得成本確定，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產攤銷根據(jù)無形資產使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限。按月計提無形資產攤銷，計入相應的成本費用科目。定期對無形資產攤銷情況進行核對和分析，確保攤銷計提符合規(guī)定。無形資產處置對不再使用或已無價值的無形資產，按照規(guī)定程序進行處置。無形資產處置前，進行評估和審批，確定處置方式和價格。處置無形資產取得的收入，及時入賬，處置損失按照規(guī)定進行核銷。七、負債管理1.存款管理積極拓展存款業(yè)務，優(yōu)化存款結構，提高存款穩(wěn)定性。加強存款利率管理，合理確定存款利率水平，確保存款成本可控。建立健全存款客戶信息管理系統(tǒng)，加強對存款客戶的服務和維護，提高客戶滿意度。2.借款管理根據(jù)我行資金需求和市場情況，合理確定借款規(guī)模和期限。嚴格執(zhí)行借款審批程序，選擇合適的借款渠道和方式，確保借款成本合理、風險可控。加強借款資金使用管理，確保借款資金專款專用，按時足額償還借款本息。3.其他負債管理認真核算和管理我行的各項其他負債，如應付利息、應付賬款等，確保負債及時足額入賬。對其他負債的來源和性質進行詳細記錄，加強審核和監(jiān)督，防止負債風險。定期對其他負債進行分析和總結，評估其對我行財務狀況的影響。八、財務報告與分析1.財務報告編制按照國家會計準則和我行財務制度，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應當真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間邏輯關系清晰，能夠客觀反映我行財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、管理層審批后對外報送。2.財務分析定期開展財務分析工作，對財務報告數(shù)據(jù)進行深入分析和解讀。財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流動分析、財務指標分析等，為管理層決策提供支持。撰寫財務分析報告，提出針對性的建議和措施，促進我行財務管理水平的提高。3.財務信息披露根據(jù)監(jiān)管要求和我行實際情況，定期對外披露財務信息，確保信息披露真實、準確、及時、完整。財務信息披露內容包括財務報告、重大財務事項說明、財務指標分析等，提高我行財務透明度。九、財務內部控制1.內部控制目標確保我行財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。保證財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。提高資金使用效益，促進我行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，不留死角。制衡性原則：各項財務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，防止權力集中和濫用。適應性原則：根據(jù)我行經(jīng)營發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調整和完善內部控制制度。成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內部控制效率。3.內部控制措施崗位設置與職責分離：明確各財務崗位的職責和權限，實行不相容崗位分離，防止舞弊行為。授權審批制度：建立健全授權審批體系，明確各級管理人