PAGE會計(jì)制度備注財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在明確會計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度之間的關(guān)系，規(guī)范公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和會計(jì)核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)信息，確保無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足管理決策需要。5.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)和會計(jì)核算應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)。二、會計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度的關(guān)系（一）會計(jì)制度是財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)會計(jì)制度通過對會計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，形成公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制、成本控制等財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為財(cái)務(wù)制度的有效實(shí)施提供了數(shù)據(jù)支持。（二）財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)會計(jì)制度的執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)、政策和程序，指導(dǎo)會計(jì)人員按照規(guī)定的方法和流程進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息符合財(cái)務(wù)管理的要求，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)決策提供有用的信息。（三）相互協(xié)同，共同服務(wù)于公司管理會計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度相互協(xié)同，共同為公司的財(cái)務(wù)管理和決策服務(wù)。會計(jì)制度提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)制度利用這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、規(guī)劃和控制，兩者相互配合，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。三、會計(jì)制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，年度為公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。2.會計(jì)科目的使用應(yīng)遵循會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得隨意變更。如有特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計(jì)分錄正確、摘要清晰。3.會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，以便查閱。（四）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。2.會計(jì)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人簽字并蓋章。四、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對未來一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果等進(jìn)行的預(yù)計(jì)和安排。財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。（二）資金管理1.資金管理的目標(biāo)是確保公司資金的安全、高效運(yùn)作，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要。2.公司實(shí)行資金集中管理，設(shè)立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一管理公司的資金收支。各部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限使用資金，不得擅自挪用、坐支資金。3.資金結(jié)算中心應(yīng)加強(qiáng)資金的調(diào)度和監(jiān)控，合理安排資金，提高資金使用效率。同時(shí)，應(yīng)做好資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用管理的目標(biāo)是降低公司成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算方法、控制標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題并提出改進(jìn)措施。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購置審批、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行折舊計(jì)提和清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理閑置、報(bào)廢資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司。（五）利潤分配管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。2.公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)。利潤分配方案實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保利潤分配的公平、公正。五、會計(jì)制度與財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行責(zé)任1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，組織開展本部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)和會計(jì)核算工作。部門負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行制度的情況負(fù)責(zé)。2.會計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)職業(yè)道德，認(rèn)真履行會計(jì)職責(zé)，按照會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制。會計(jì)人員對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和會計(jì)核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定。3.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（三）違規(guī)處理1.對于違反會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的行為，公司應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。2.對于違反法律法規(guī)的行為，公司應(yīng)依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任