PAGE企業(yè)整套財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理、財務(wù)報告與分析等各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全和有效運作。4.進行成本費用控制和預(yù)算管理，參與公司重大經(jīng)濟決策的財務(wù)分析和風險評估。5.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行清查盤點。7.對公司所屬各部門、分公司、子公司的財務(wù)工作進行指導、監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。負責資金管理，制定資金籌集和使用計劃，合理安排資金，確保公司資金安全。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓、考核和管理，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本費用核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司財產(chǎn)清查工作，協(xié)助核實資產(chǎn)狀況。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標，編制公司年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，報董事會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門必須嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，各部門應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分評估融資成本和風險，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。4.加強內(nèi)部融資管理，提高資金使用效率，通過合理安排資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等方式，降低資金成本。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出必須嚴格按照審批程序進行審批，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.資金使用應(yīng)遵循“專款專用”的原則，確保資金用于公司規(guī)定的用途，不得挪作他用。4.加強對資金使用的跟蹤和監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶、變更等審批程序，確保銀行賬戶安全。3.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用安全可靠的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，避免現(xiàn)金結(jié)算帶來的風險。4.定期與銀行核對賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保資金結(jié)算準確無誤。（四）資金風險管理1.建立資金風險預(yù)警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風險。2.制定資金風險應(yīng)對措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、增加資金儲備、合理安排資金使用等，降低資金風險。3.加強對擔保、抵押等資金風險業(yè)務(wù)的管理，嚴格評估風險，確保公司利益不受損失。4.定期對公司資金風險管理情況進行評估和總結(jié)，不斷完善資金風險管理制度和措施。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。2.建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價格合理。4.存貨驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，按照規(guī)定的方法進行核算和管理。5.加強存貨保管，確保存貨安全完整，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保發(fā)出存貨的真實性和合理性。7.定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實相符。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確劃分成本費用界限。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對產(chǎn)品成本進行核算。3.加強對成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、完整。4.定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取有效措施進行控制和降低。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.制定成本費用控制措施，如成本定額控制、費用預(yù)算控制、成本分析控制等，加強對成本費用的全過程控制。3.加強對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低各項成本費用支出。4.嚴格控制期間費用，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，確保費用支出合理合規(guī)。（三）成本費用審批1.建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和權(quán)限。2.各項成本費用支出必須按照審批程序進行審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。3.對于重大成本費用支出，應(yīng)進行專項審批，并進行可行性研究和論證。七、收入利潤管理（一）收入管理1.明確收入確認原則和方法，按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確確認收入。2.加強對銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的管理，確保收入來源合法合規(guī)。3.建立收入臺賬，及時記錄和跟蹤收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。4.加強對銷售合同的管理，嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保銷售收入的及時足額收回。（二）利潤管理1.公司應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確計算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。2.加強對利潤分配的管理，按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理分配利潤。3.定期對公司利潤情況進行分析，找出影響利潤的因素，采取有效措施進行調(diào)整和優(yōu)化，提高公司盈利能力。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。4.及時向公司管理層、股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者報送財務(wù)報告，為其決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.采用合適的分析方法和指標，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。4.撰寫財務(wù)分析報告，提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。3.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，建立不相容職務(wù)分離制度，確保各項財務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。4.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審