PAGE媒體廣告財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司媒體廣告業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有與媒體廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的部門、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理1.負(fù)責(zé)制定和完善公司媒體廣告財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制與分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。4.統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。5.組織開展財務(wù)審計工作，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。6.與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等保持良好溝通，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。（二）會計1.按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記各類明細(xì)賬、總賬，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期編制記賬憑證，及時記賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。5.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確，日清月結(jié)。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等重要物品。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司下一年度的媒體廣告業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算和收入預(yù)算，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整工作安排，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算費(fèi)用控制率、預(yù)算利潤完成率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）廣告銷售收入1.公司與客戶簽訂廣告合同后，應(yīng)按照合同約定及時收取廣告款項。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款和實際收款情況，及時確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于分期收款的廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。（二）其他收入1.公司取得的與媒體廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入，如贊助收入、活動收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入的真實性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）直接成本1.媒體廣告業(yè)務(wù)的直接成本主要包括廣告制作成本、媒體投放成本等。2.廣告制作成本應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，包括設(shè)計費(fèi)、拍攝費(fèi)、制作費(fèi)等。3.媒體投放成本應(yīng)根據(jù)與媒體簽訂的合同約定進(jìn)行核算，包括廣告發(fā)布費(fèi)、代理費(fèi)等。（二）間接成本1.間接成本主要包括公司管理人員的薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁髅襟w廣告項目中。（三）費(fèi)用報銷1.員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。2.報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，不得超限額存放現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對，確保銀行存款賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.其他資產(chǎn)如待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理和審核納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施，并及時關(guān)注稅收政策的變化，調(diào)整籌劃方案。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與制約。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度等。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等進(jìn)行審計監(jiān)