PAGE中藥飲片廠財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范中藥飲片廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經濟效益，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及相關行業(yè)法規(guī)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中藥飲片廠及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，不留財務漏洞。及時性原則：及時記錄、處理財務事項，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置中藥飲片廠設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務工作。財務部門應根據工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作分工明確、相互協作、相互監(jiān)督。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和中藥飲片行業(yè)財務制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務能力。3.財務人員職責會計職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。財務主管職責負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。編制財務預算和財務分析報告，為企業(yè)決策提供財務支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務稅務事宜。三、會計核算1.會計政策與會計估計中藥飲片廠應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據中藥飲片廠的業(yè)務特點和財務核算要求，設置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等各個方面，確保財務核算全面、準確。3.會計憑證與賬簿會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。賬簿是全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄企業(yè)經濟業(yè)務的簿籍，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到字跡清晰、數字準確、摘要簡明、登記及時。4.財務報表編制財務報表是企業(yè)財務狀況和經營成果的綜合反映，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和編制要求編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由財務主管審核簽字，并加蓋企業(yè)公章后對外報送。四、資金管理1.資金預算管理中藥飲片廠應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執(zhí)行和控制。資金預算應根據企業(yè)年度經營計劃和財務目標，結合市場情況和企業(yè)實際，對企業(yè)的資金收入、支出進行全面預測和安排。資金預算經企業(yè)管理層審批后，應嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理企業(yè)應根據自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風險可控。企業(yè)應與金融機構保持良好的合作關系，及時了解金融政策和市場動態(tài)，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利條件。3.資金使用管理企業(yè)應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調整資金用途，應按照規(guī)定的程序進行審批。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全、準確。定期對企業(yè)資金使用情況進行清查盤點，確保資金賬實相符。4.資金風險管理企業(yè)應加強資金風險管理，建立風險預警機制，及時發(fā)現和防范資金風險。關注宏觀經濟形勢和市場變化，合理安排資金結構，降低資金成本和財務風險。加強對銀行賬戶、資金往來等的管理，防范資金被盜用、挪用等風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則中藥飲片廠應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用項目分類成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指企業(yè)為生產中藥飲片所發(fā)生的各項費用，包括原材料采購成本（中藥材、輔料等）、人工成本（直接生產工人工資、獎金等）、制造費用（生產車間水電費、折舊費、設備維護費等）。銷售費用是指企業(yè)為銷售中藥飲片所發(fā)生的各項費用，包括銷售部門人員工資、差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強采購管理，降低原材料采購成本。通過與供應商建立長期合作關系、招標采購等方式，爭取更優(yōu)惠的采購價格。嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施加以控制。六、資產管理1.流動資產貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款余額，及時掌握應收賬款的回收情況。對逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收。如發(fā)現客戶存在財務困難或惡意拖欠等情況，應及時調整信用政策，降低壞賬風險。存貨存貨包括原材料、在產品、產成品等。應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。建立固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。如發(fā)現固定資產盤盈盤虧或毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。3.無形資產無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。建立無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷，準確核算無形資產攤銷費用。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算中藥飲片廠應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算企業(yè)的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配企業(yè)實現的凈利潤，應按照國家有關規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。企業(yè)應嚴格按照利潤分配順序進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配比例和分配方式。八、財務內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋財務預算管理、資金管理、成本費用管理、資產管理、財務報表編制等各個方面，確保財務活動合法合規(guī)、真實準確、完整有效。2.內部審計監(jiān)督設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對企業(yè)財務活動進行定期或不定期審計監(jiān)督。內部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、效益性，內部控制制度的執(zhí)行情況，以及企業(yè)財務風險狀況等。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作客觀、公正、準確。3.外部監(jiān)督檢查積極配合國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真研究并及時整改，不斷提高企業(yè)財務管理水平。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議等與財務工作相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和歸檔。財務檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和使用。財務檔案應裝訂成冊，加蓋財務專用章，并由專人負責保管。3.財務檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。對于涉及重要經濟事項和法律糾紛的財務檔