PAGE4s店修理廠財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強4S店修理廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于4S店修理廠全體員工，包括管理人員、維修人員、銷售人員、財務(wù)人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和財務(wù)信息的真實性和可靠性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。加強資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)申報、繳納等事宜，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，防止票據(jù)遺失和被盜用。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月3日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類編制，確保會計核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（四）會計賬簿登記1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿。2.會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。登記賬簿時應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（五）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際經(jīng)營狀況，合理預(yù)測各項收入、成本和費用。2.堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性，確保預(yù)算能夠為公司經(jīng)營決策提供有效支持。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，共同參與預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，財務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，制定下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，并下達(dá)各部門。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部。3.財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)部將經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入、成本和費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部審核后報總經(jīng)理辦公會審議，報董事會批準(zhǔn)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時償還貸款本息。3.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額足額繳納。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費用支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改處理。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部根據(jù)公司實際情況提出申請，報開戶銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。3.加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，建立健全現(xiàn)金收付臺賬，詳細(xì)記錄現(xiàn)金收付日期、金額、來源、去向等信息，做到日清月結(jié)。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報總經(jīng)理備案。2.定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款賬實相符。每月末，會計人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。3.加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格審核銀行存款收付憑證，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)真實、合法、有效。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門、折舊年限、折舊方法等信息。3.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入當(dāng)期成本費用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理備案。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)主要包括庫存商品、原材料、零部件等存貨。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.加強存貨保管，建立存貨保管臺賬，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對積壓、變質(zhì)、過期的存貨，應(yīng)及時清理，減少存貨損失。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制存貨發(fā)出數(shù)量，確保存貨發(fā)出的真實性和合法性。七、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工和制造費用等。2.按照成本核算對象和成本項目，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用進(jìn)行歸集和分配，計算產(chǎn)品成本和勞務(wù)成本。3.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價，找出成本管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷降低成本費用水平。（二）費用控制1.建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。所有費用支出必須經(jīng)過審批，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的費用支出。2.費用支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)，確保費用支出合理、合規(guī)、有效。對超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.加強對費用支出的監(jiān)督和檢查，定期對費用支出情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改處理。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進(jìn)行分析，比較實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理，降低成本費用水平。八、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入應(yīng)在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計時，按照完工百分比法確認(rèn)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模瑧?yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，?yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算1.按照收入確認(rèn)原則，及時準(zhǔn)確地核算各項收入，包括銷售收入、維修收入、配件銷售收入等。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、客戶名稱、收款日期等信息，確保收入核算的真實性和完整性。3.加強對收入的管理，及時催收款項，確保公司資金及時回籠。對逾期未收款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律途徑解決。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時進(jìn)行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。納稅申報應(yīng)報送納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。3.加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)申報和繳納工作的合規(guī)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。實施過程中應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取有效措施進(jìn)行防范和控制。2.加強對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)及時掌握稅收政策變化，準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。十、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照公司章程規(guī)定的利潤分配順序和比例進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，不得損害股東利益。（二）利潤分配方案1.年度終了后，財務(wù)部根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，按照公司章程規(guī)定的利潤分配順序和比例，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)。股東大會批準(zhǔn)后的利潤分配方案應(yīng)及時組織實施。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計(一)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財務(wù)部應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。財務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，防止財務(wù)風(fēng)險。(二)內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目進(jìn)行審計。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存