PAGE門診財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范門診財務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，保障門診財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，促進門診的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本門診所有財務活動，包括但不限于門診收入、支出、資產(chǎn)管理、財務核算等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映門診財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門診財務活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理和報表編制符合規(guī)定要求。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責門診財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位職責。2.財務人員職責財務負責人：全面負責門診財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算，監(jiān)督財務執(zhí)行情況，參與門診重大經(jīng)濟決策，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系。會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，審核原始憑證，負責財務檔案管理等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映門診的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一會計制度和本門診實際情況設置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映門診財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表應經(jīng)財務負責人審核、門診負責人批準后對外報送。四、收入管理1.收入范圍門診收入包括掛號收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術收入、藥品收入、衛(wèi)生材料收入、其他收入等。2.收費標準嚴格按照物價部門核定的收費標準收費，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應在門診顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。3.收入確認掛號收入：在掛號時確認收入。診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術收入：在提供相關服務并取得患者或家屬簽字確認后確認收入。藥品收入：在藥品發(fā)出時確認收入。衛(wèi)生材料收入：在衛(wèi)生材料領用并用于患者治療時確認收入。其他收入：根據(jù)實際情況按照相關規(guī)定確認收入。4.收入票據(jù)管理使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，票據(jù)應妥善保管，專人負責，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用。五、支出管理1.支出范圍門診支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費、固定資產(chǎn)購建與修繕費、其他支出等。2.支出審批日常費用支出：財務人員應審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，經(jīng)部門負責人簽字、財務負責人審核、門診負責人批準后報銷。重大支出：超過一定金額的重大支出，應經(jīng)門診領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序?qū)徟?.支出控制預算控制：編制年度財務預算，嚴格按照預算控制支出，確保各項支出在預算范圍內(nèi)。成本控制：加強成本核算和管理，降低醫(yī)療成本，提高資金使用效益。費用報銷標準：制定明確的費用報銷標準，如差旅費、辦公用品費等，嚴格按照標準執(zhí)行。4.支出票據(jù)管理支出票據(jù)應真實、合法、有效，符合國家稅收法規(guī)和財務制度規(guī)定。財務人員應認真審核支出票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予報銷。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理，確保資金安全。應收款項：包括應收醫(yī)療款、其他應收款等，應及時清理結算，定期核對賬目，對確實無法收回的款項，按照規(guī)定程序核銷。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，應建立健全存貨管理制度，定期盤點清查，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)應進行分類管理，如房屋及建筑物、專用設備、一般設備等。固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)購置，購置前應進行可行性論證和預算編制，經(jīng)批準后實施。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，計入相關成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序處理。3.無形資產(chǎn)對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如專利權、商標權等，應按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷，加強無形資產(chǎn)的管理和保護。七、財務預算管理1.預算編制年度預算編制：每年末編制下一年度財務預算，預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮門診發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務需求和財務狀況等因素。預算內(nèi)容：包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等，各項預算應細化到具體項目和金額。2.預算執(zhí)行嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預算進度進行。加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。預算調(diào)整應充分論證其必要性和可行性，確保調(diào)整后的預算合理、可行。八、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門內(nèi)部監(jiān)督：建立健全財務內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務流程監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范、有序。內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對門診財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，確保門診財務活動合法、合規(guī)。九、財務檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、經(jīng)濟合同、收費票據(jù)存根等各類財務資料。2.檔案保管財務檔案應妥善保管，指定專人負責，按照檔案管理規(guī)定進行分類、整理、裝訂和存放。檔案保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。3.檔案查閱嚴格檔案查閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱財務檔案。因工作需要查閱檔案的，應履行審批手續(xù)，并在指定地點查閱