PAGE園林綠化建設(shè)工程財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范園林綠化建設(shè)工程公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬園林綠化建設(shè)工程項目部，涵蓋項目的預(yù)算編制、資金籌集、成本核算、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金調(diào)度和資金安全管理，確保公司資金的合理使用和正常周轉(zhuǎn)。加強成本管理，控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。組織財務(wù)審計和財務(wù)分析工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有園林綠化建設(shè)工程項目及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括收入、成本、費用、資金等方面。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.彈性原則：考慮到市場變化和項目實施過程中的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便及時調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)管理部門向各部門及項目部下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時間節(jié)點等。2.各部門及項目部編制預(yù)算草案：各部門及項目部根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門及項目的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門及項目部上報的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過后，進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門及項目部，明確各部門及項目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及項目，及時進行分析和預(yù)警，采取有效措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算安排。經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異及原因，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門及項目部的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門及個人的績效掛鉤，激勵各部門及項目部嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.制定資金籌集計劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和項目建設(shè)需要，結(jié)合公司資金狀況，制定合理的資金籌集計劃。資金籌集計劃應(yīng)包括籌集方式、籌集金額、籌集時間等內(nèi)容。2.選擇合適的籌集方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇籌集方式時，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險、融資規(guī)模等因素，選擇最適合公司的籌集方式。3.確保資金籌集渠道的合法性：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保資金籌集渠道的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.建立資金審批制度：明確資金審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.合理安排資金用途：根據(jù)公司預(yù)算和項目進度，合理安排資金用途，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強資金風(fēng)險管理：建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。對重大資金支出項目進行風(fēng)險評估，采取有效的風(fēng)險控制措施。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。加強對銀行賬戶的管理，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.加強與供應(yīng)商和客戶的資金結(jié)算管理：及時與供應(yīng)商和客戶進行資金結(jié)算，維護公司良好的商業(yè)信用。對往來款項進行定期核對和清理，確保資金結(jié)算的及時和準(zhǔn)確。（四）資金內(nèi)部控制1.不相容崗位分離：資金管理崗位應(yīng)與會計核算崗位、出納崗位等不相容崗位相互分離，確保資金安全。2.定期進行資金盤點：定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行盤點，確保賬實相符。對盤點結(jié)果進行記錄和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.加強資金安全防范：采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。對重要票據(jù)和印章進行嚴(yán)格管理，防止丟失和被盜用。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.配比原則：成本費用核算應(yīng)與收入相配比，按照收入與成本費用的因果關(guān)系，將一定時期的收入與相應(yīng)的成本費用進行配比，以正確計算當(dāng)期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用核算范圍1.直接成本：包括園林綠化建設(shè)工程中直接消耗的材料、人工、機械等費用。2.間接成本：包括為組織和管理施工生產(chǎn)活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（三）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用預(yù)算分解到各部門及項目部，作為成本費用控制的目標(biāo)。加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。2.成本費用定額控制：制定合理的成本費用定額，如材料消耗定額、人工工時定額等。嚴(yán)格按照成本費用定額進行成本費用控制，降低成本費用支出。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，對各部門及項目部的成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門及項目部降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理：加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施，減少壞賬損失。3.存貨管理：建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)進行記錄和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計量：按照國家有關(guān)規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)根據(jù)其使用壽命等情況進行合理攤銷。2.無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進行，攤銷金額應(yīng)計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告審核與報送：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司董事會、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標(biāo)：建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等。通過對財務(wù)分析指標(biāo)的計算和分析，評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，找出公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及原因。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對公司財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)、審計、財政等相關(guān)部門的外部監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的檢查和審計工作。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，確保公司財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)管理部門，直接對公司董事會負(fù)責(zé)。2.審計職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員有權(quán)查閱公司財務(wù)資料、檢查公司財產(chǎn)物資、調(diào)查公司有關(guān)人員等。3.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)