PAGE各企業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司管理層提供及時的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供支持。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。加強成本費用控制，制定成本費用預算，監(jiān)督成本費用支出，降低公司運營成本。負責公司稅務管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、并購等項目進行財務評估和風險分析。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的安全和完整。2.財務人員配備根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，配備足夠數(shù)量的財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。負責公司財務決策支持，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。組織財務核算和財務報表編制，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。加強成本費用控制，制定成本費用預算，監(jiān)督成本費用支出。負責公司稅務管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃。組織財務審計和內部監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范財務風險。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷，嚴格執(zhí)行費用開支標準和審批程序。根據(jù)財務核算結果，進行財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。負責公司固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全和完整。負責財務檔案的整理和歸檔，保管好財務憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務經(jīng)理完成其他財務管理工作。出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和收取票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。完成領導交辦的其他工作任務。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并及時通知相關部門和人員。3.財務核算流程業(yè)務部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進行審批。財務部門對審批后的原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行結賬和對賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報公司管理層審批，并對外報送。4.財務報告編制與披露公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。財務報告應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。公司應按照規(guī)定的時間和方式對外披露財務報告，確保投資者、債權人等利益相關者能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、使用效益高。公司應制定資金籌集計劃，明確資金籌集的金額、時間、方式等，并報公司管理層審批。資金籌集過程中，應嚴格按照相關法律法規(guī)和金融機構的要求辦理手續(xù)，確保資金籌集工作順利進行。2.資金使用公司應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。公司應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。嚴禁挪用、擠占資金，確保資金安全。3.資金結算公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理需要，選擇合適的資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。資金結算應嚴格遵守相關法律法規(guī)和銀行結算制度，確保結算業(yè)務的安全、準確、及時。公司應加強對資金結算憑證的管理，妥善保管各種結算憑證，防止丟失和被盜用。4.資金預算與控制公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預算應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展計劃和財務狀況進行編制，確保預算的合理性和可行性。公司應加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊情況需要調整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調整相關財務指標。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。成本費用核算應遵循相關性、合理性、可靠性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)能夠真實反映公司經(jīng)營活動的實際情況。2.成本費用分類與核算方法公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，按照產(chǎn)品品種或批次進行核算。銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等，按照費用項目進行核算。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等，按照費用項目進行核算。財務費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，按照費用項目進行核算。3.成本費用控制措施公司應制定成本費用控制目標，明確各部門和各崗位的成本費用控制責任。加強成本費用預算管理，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保成本費用控制在預算范圍內。優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的成本費用支出。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和審批程序，杜絕不合理的費用支出。4.成本費用分析與考核公司定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核，將考核結果與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。對應收賬款的壞賬損失，應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行賬務處理。存貨公司應制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的數(shù)量和質量真實可靠。合理確定存貨的計價方法，按照規(guī)定的程序進行存貨跌價準備計提和轉回。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和財務狀況，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和質量真實可靠。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時進行賬務處理，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理需要，合理確定無形資產(chǎn)的取得方式，包括外購、自行研發(fā)等。無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。無形資產(chǎn)攤銷公司應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)處置公司應按照規(guī)定的程序對無形資產(chǎn)進行處置，確保處置過程合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行賬務處理。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，按時申報繳納稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司實際情況和稅收政策變化，制定合理的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應報公司管理層審批，并確保方案的合法性和可行性。3.稅務風險管理公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務風險狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務合規(guī)。八、利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤分配應充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序公司按照國家有關規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務部門根據(jù)公司經(jīng)營成果和財務狀況，提出利潤分配方案。利潤分配方案應報公司管理層審批，并經(jīng)股東大會審議通過后實施。九、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和控制。財務部門應定期對公司財務狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。公司各部門應配合財務部門的工作，如實提供財務信息和相關資料。2.內部審計公司應設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進