PAGE天然氣財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司天然氣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司天然氣業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及天然氣采購(gòu)、銷售、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于各部門、各項(xiàng)目組及相關(guān)子公司。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，以及天然氣行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司天然氣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。4.完整性原則：涵蓋天然氣業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)天然氣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司天然氣財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行天然氣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)天然氣業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨（天然氣庫(kù)存）、固定資產(chǎn)（設(shè)備、管道等）、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：天然氣采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本（加工、運(yùn)輸?shù)瘸杀荆┑取?.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（天然氣銷售收入）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（二）核算方法1.天然氣采購(gòu)核算按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入天然氣采購(gòu)成本。采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等直接費(fèi)用，計(jì)入采購(gòu)成本；間接費(fèi)用按照一定方法分配計(jì)入采購(gòu)成本。2.天然氣庫(kù)存核算采用永續(xù)盤存制，定期對(duì)天然氣庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)。庫(kù)存天然氣按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)根據(jù)先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出成本。3.天然氣銷售核算按照實(shí)際銷售價(jià)格確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、銷售傭金等，計(jì)入當(dāng)期損益。4.生產(chǎn)成本核算對(duì)于天然氣加工、運(yùn)輸?shù)壬a(chǎn)環(huán)節(jié)，歸集各項(xiàng)直接成本和間接成本。直接成本包括原材料、人工等，間接成本按照合理的分配方法計(jì)入生產(chǎn)成本。期末，將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在月度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)表編制，并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表除月度報(bào)表外，還應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。年度財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)天然氣業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等，確保資金收支平衡。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門資金預(yù)算，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行借款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司融資政策，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，及時(shí)足額籌集資金。（三）資金使用管理1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。2.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和檢查，防止資金浪費(fèi)和挪用。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬款，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.天然氣采購(gòu)成本：包括天然氣購(gòu)買價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、關(guān)稅等。2.生產(chǎn)成本：如加工成本、儲(chǔ)存成本、運(yùn)輸成本等。3.銷售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等。4.管理費(fèi)用：如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、談判等方式降低采購(gòu)成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。5.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算與分?jǐn)?.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.對(duì)于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，確保購(gòu)置資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算折舊額。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入，扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。2.加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。4.對(duì)于壞賬損失，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬款。2.按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，確保公司信用。3.對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，避免影響公司正常業(yè)務(wù)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)天然氣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表和相