PAGE孕嬰店人員財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范孕嬰店的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障孕嬰店的正常運營和健康發(fā)展，為股東、員工及相關(guān)利益者提供真實、可靠的財務(wù)信息。2.適用范圍本制度適用于孕嬰店全體員工，包括但不限于店長、銷售人員、倉庫管理人員、財務(wù)人員等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映孕嬰店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理層決策提供及時有效的支持。完整性原則：涵蓋孕嬰店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。二、財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責孕嬰店的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，為孕嬰店經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。負責財務(wù)報表的編制、審核和報送工作，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。管理財務(wù)人員隊伍，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護孕嬰店的良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務(wù)報表的編制工作，定期向財務(wù)負責人和管理層報送財務(wù)報表，提供財務(wù)分析。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、報表編制等。三、資金管理1.現(xiàn)金管理孕嬰店應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過三天的日常零星開支?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務(wù)負責人審批后，出納方可支付現(xiàn)金。出納員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理孕嬰店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并及時向銀行辦理相關(guān)手續(xù)。出納員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。3.資金審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明用途、金額等信息。部門負責人對業(yè)務(wù)的真實性和合理性進行審核，并簽字確認。財務(wù)負責人對報銷金額、資金來源等進行審核，確保符合財務(wù)制度規(guī)定，審核通過后簽字。店長根據(jù)審批情況進行最終審批，如涉及重大資金支出，需提交管理層會議討論決定。出納員根據(jù)審批后的單據(jù)支付資金，并在付款后加蓋“付訖”章。四、收入管理1.銷售收款孕嬰店的銷售收入主要來源于商品銷售、母嬰服務(wù)等業(yè)務(wù)。銷售人員應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時收取貨款。對于現(xiàn)金銷售，應(yīng)在收取現(xiàn)金后開具銷售發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立客戶信用檔案，嚴格控制信用額度和信用期限。銷售部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售收入的準確性。財務(wù)部門應(yīng)及時確認銷售收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.其他收入孕嬰店的其他收入包括租金收入、加盟費收入、促銷活動收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定，及時收取款項，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進行清理和核對，確保收入的完整性和準確性。五、成本費用管理1.成本核算孕嬰店的成本主要包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本等。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對成本進行核算和歸集。商品采購成本應(yīng)按照實際采購價格計算，包括商品進價、運輸費、裝卸費等。對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)沖減采購成本。運輸成本應(yīng)按照實際發(fā)生的運輸費用進行核算，包括運費、裝卸費、保險費等。倉儲成本應(yīng)按照倉儲面積、倉儲時間等因素進行核算，包括倉儲租金、倉儲設(shè)備折舊等。2.費用報銷孕嬰店的費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等。費用報銷應(yīng)嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務(wù)負責人審批后，出納方可支付費用。辦公費應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進行報銷，報銷時應(yīng)提供發(fā)票等合法憑證。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準進行報銷，報銷時應(yīng)提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，報銷時應(yīng)提供發(fā)票、消費清單等憑證，并注明招待對象、事由等信息。廣告費應(yīng)按照廣告合同或協(xié)議的約定進行報銷，報銷時應(yīng)提供發(fā)票、廣告投放證明等憑證。3.費用控制孕嬰店應(yīng)建立費用控制制度，對各項費用進行預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，合理安排費用支出，并定期向財務(wù)部門報送費用使用情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中存在的問題，并提出改進措施。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)嚴格按照審批程序進行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、設(shè)備、運輸工具等。孕嬰店應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，并進行明細核算。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人審批后，報店長批準。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時支付款項，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進行計算，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。孕嬰店應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度要求。財務(wù)部門應(yīng)每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查孕嬰店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。對于盤盈或盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。七、庫存管理1.庫存商品管理孕嬰店應(yīng)建立庫存商品管理制度，對庫存商品的采購、驗收、入庫、保管、銷售等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。采購部門應(yīng)根據(jù)銷售情況和庫存狀況，合理制定采購計劃，確保庫存商品的合理儲備。采購訂單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人審批后，方可下達。驗收部門應(yīng)按照采購合同或訂單的要求，對采購的商品進行驗收，確保商品的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格的商品應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，入庫單應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的倉位和保管要求，對庫存商品進行分類存放，并建立庫存臺賬，詳細記錄庫存商品的收發(fā)存情況。銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶需求，及時辦理商品出庫手續(xù)，出庫單應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)出庫單及時發(fā)貨，并在庫存臺賬上進行登記。2.庫存盤點孕嬰店應(yīng)定期對庫存商品進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每季度進行一次全面盤點。盤點內(nèi)容包括庫存商品的數(shù)量、質(zhì)量、價值等。庫存盤點結(jié)束后，應(yīng)編制庫存盤點報告，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。對于盤盈或盤虧庫存商品，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)庫存商品存在質(zhì)量問題或損壞情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于無法銷售的庫存商品，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制孕嬰店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負責人應(yīng)負責財務(wù)報表的審核工作，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋孕嬰店公章，并由財務(wù)負責人、店長簽字后報送相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對孕嬰店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。財務(wù)指標分析應(yīng)計算和分析孕嬰店的償債能力、盈利能力、營運能力等指標，如資產(chǎn)負債率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等。財務(wù)趨勢分析應(yīng)分析孕嬰店的財務(wù)數(shù)據(jù)在不同時期的變化趨勢，如銷售收入增長率、凈利潤增長率等。財務(wù)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析孕嬰店的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)、利潤結(jié)構(gòu)等，如固定資產(chǎn)占比、流動負債占比等。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送管理層，并提出相應(yīng)的建議和措施。管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析報告，及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)管理措施，確保孕嬰店實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報孕嬰店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，按時繳納稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅種。孕嬰店應(yīng)建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如發(fā)票、納稅申報表、稅務(wù)審計報告等。2.發(fā)票管理孕嬰店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行清查和核對，確保發(fā)票的安全和完整。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)加蓋檔案章，并注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。檔案整理完成后，應(yīng)及時歸檔保管，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查詢和檢索。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為三十年，財務(wù)報表等保管期限為十年，稅務(wù)資料等保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與借閱因工作需要