PAGE自收自支財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的自收自支財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部所有涉及自收自支財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門、項(xiàng)目及人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，實(shí)現(xiàn)收支平衡。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督與制衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、收入管理（一）收入范圍1.業(yè)務(wù)收入：公司/組織通過(guò)提供產(chǎn)品或服務(wù)所獲得的收入，包括銷售收入、服務(wù)收費(fèi)、項(xiàng)目收入等。2.其他收入：除業(yè)務(wù)收入以外的收入，如租金收入、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.收入實(shí)現(xiàn)原則：按照合同約定或業(yè)務(wù)完成情況，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：屬于本期的收入，無(wú)論款項(xiàng)是否收到，均應(yīng)確認(rèn)為本期收入；不屬于本期的收入，即使款項(xiàng)已收到，也不應(yīng)確認(rèn)為本期收入。（三）收入核算與管理1.設(shè)立收入臺(tái)賬：詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。3.收入款項(xiàng)收取：及時(shí)、足額收取各項(xiàng)收入款項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)收款過(guò)程的監(jiān)控，防止款項(xiàng)流失。對(duì)于逾期未收款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。三、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：與業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如采購(gòu)成本、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：公司/組織行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：與籌資、投資等財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.其他支出：除上述支出以外的支出，如捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)處置損失等。（二）支出審批原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)履行特殊審批程序。2.審批流程規(guī)范：明確支出審批的流程和權(quán)限，按照規(guī)定的審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批，確保審批過(guò)程嚴(yán)謹(jǐn)、公正。3.真實(shí)性與合理性審核：審核支出的真實(shí)性、合理性，確保支出符合公司/組織的實(shí)際需求和相關(guān)規(guī)定。（三）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)：由費(fèi)用發(fā)生部門或個(gè)人填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性以及是否符合部門預(yù)算，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性，以及是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核無(wú)誤后，簽署審核意見。4.審批人審批：根據(jù)公司/組織的審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)內(nèi)容，做出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。（四）支出核算與管理1.設(shè)立支出明細(xì)賬：按照支出類別和項(xiàng)目，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生情況，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。2.成本核算：對(duì)于涉及成本核算的業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，為成本分析和決策提供依據(jù)。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制與管理，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，查找費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司/組織所有的收入、支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)合公司/組織的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)收入和支出，不考慮以往的實(shí)際情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和目標(biāo)，重新編制預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法：采用滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，使預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，如一年或三年。在每一期預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化等因素，對(duì)下一期預(yù)算進(jìn)行修訂和調(diào)整，確保預(yù)算的及時(shí)性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制流程1.預(yù)算目標(biāo)下達(dá)：公司/組織管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)和要求。2.部門預(yù)算編制：各部門按照公司/組織下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算平衡與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門在各部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡，編制公司/組織的年度預(yù)算草案。如預(yù)算草案存在不平衡或不合理的情況，應(yīng)與各部門協(xié)商進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。5.預(yù)算審批與下達(dá)：公司/組織年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)或上級(jí)主管部門審批。經(jīng)審批后的預(yù)算正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與落實(shí)：各部門將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算目標(biāo)的有效落實(shí)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，要求其采取措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預(yù)算方案。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃：根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排，制定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購(gòu)審批：按照公司/組織的采購(gòu)審批流程，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。3.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、使用部門、使用狀況、折舊情況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)：加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全，合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置過(guò)程合法、合規(guī)，資產(chǎn)價(jià)值得到合理評(píng)估和處置。2.資產(chǎn)處置審批：對(duì)于資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的原因、方式、價(jià)格、受讓方等信息。3.資產(chǎn)處置實(shí)施：經(jīng)審批通過(guò)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。報(bào)表編制人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司/組織管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)和原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，建立涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，查找內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改和完善。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。按照審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）外部監(jiān)督與檢查1.接受外部審計(jì)：按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期接