PAGE新開(kāi)汽車公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新開(kāi)汽車公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新開(kāi)汽車公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核各項(xiàng)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)時(shí)，認(rèn)真審核原始憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合法性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，及時(shí)反映公司資金狀況。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式和出資時(shí)間足額到位。銀行貸款應(yīng)按照貸款合同約定的用途使用，并按時(shí)償還本息。發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保資金籌集合法、合規(guī)、安全。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。2.資金使用實(shí)行審批制度，各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程包括經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確需超預(yù)算購(gòu)置的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由使用部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2.固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程包括使用部門提出處置申請(qǐng)、技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)處置的相關(guān)信息，包括處置時(shí)間、處置方式、處置價(jià)格、處置凈損益等。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。3.銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況合理編制，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出符合預(yù)算安排和公司規(guī)定。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)工作的管理，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確，避免逾期申報(bào)和漏報(bào)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的稅款繳納方式，并確保稅款繳納安全、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行情況的跟蹤和分析，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。2.財(cái)務(wù)檔案歸檔時(shí)，應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。檔案目錄應(yīng)一式兩份，一份隨檔案存放；一份單獨(dú)保管，作為檔案檢索工具。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案安全、完整。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。2.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱內(nèi)