PAGE河南監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范河南監(jiān)獄系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄系統(tǒng)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于河南監(jiān)獄系統(tǒng)內(nèi)各監(jiān)獄、監(jiān)獄管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)直屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有章可循。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)設(shè)置河南監(jiān)獄系統(tǒng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，明確各崗位職責(zé)。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)監(jiān)獄系統(tǒng)的工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求、歷史數(shù)據(jù)以及財(cái)政部門(mén)的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)根據(jù)自身工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成全系統(tǒng)的預(yù)算草案。預(yù)算草案提交監(jiān)獄系統(tǒng)管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體工作中，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響等。經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和監(jiān)獄系統(tǒng)管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍河南監(jiān)獄系統(tǒng)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)單位的補(bǔ)助文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位實(shí)際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，確保收費(fèi)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)制度。五、支出管理（一）支出分類(lèi)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)監(jiān)獄系統(tǒng)管理層集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)監(jiān)獄系統(tǒng)的實(shí)際情況和工作需要，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出范圍和規(guī)模，杜絕不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出真實(shí)、合法、有效。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和登記。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得擅自截留或挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件舉借債務(wù)，確保債務(wù)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)本息。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)監(jiān)獄系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映監(jiān)獄系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使