PAGE小公司合伙人財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小公司合伙人之間的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理與監(jiān)督，保障合伙人的合法權(quán)益，確保公司財務(wù)活動的健康、有序進(jìn)行，促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]所有合伙人及參與公司財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.公平公正原則：對待所有合伙人一視同仁，在財務(wù)決策、利益分配等方面遵循公平公正原則，保障各方權(quán)益。3.透明公開原則：財務(wù)信息應(yīng)保持透明，定期向合伙人公開，確保合伙人對公司財務(wù)狀況有清晰了解。4.謹(jǐn)慎性原則：在財務(wù)核算、風(fēng)險評估等方面保持謹(jǐn)慎態(tài)度，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項(xiàng)準(zhǔn)備。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)決策機(jī)構(gòu)合伙人會議作為公司的最高財務(wù)決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤分配方案，重大投資、融資決策等重要財務(wù)事項(xiàng)。合伙人會議應(yīng)按照約定的議事規(guī)則進(jìn)行決策，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）財務(wù)管理部門設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和操作規(guī)程。1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為合伙人決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性核算。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收支信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，由財務(wù)管理部門牽頭，各部門配合，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等各個方面，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等因素，進(jìn)行合理預(yù)測和分析。各部門應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門詳細(xì)的預(yù)算草案，并提交財務(wù)管理部門匯總審核。3.財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，匯總編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交合伙人會議審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，是公司年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)管理部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)要求其說明原因，并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際完成情況與預(yù)算的差異分析、存在的問題及改進(jìn)措施等。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各部門的報告，匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報告，提交合伙人會議審議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并提交財務(wù)管理部門審核。3.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見后提交合伙人會議審議批準(zhǔn)。未經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)和計量，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收工作，嚴(yán)格按照合同條款履行義務(wù)，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取催收措施，并向財務(wù)管理部門報告。3.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄與實(shí)際收款情況一致。同時，應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額申報繳納各項(xiàng)稅款。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法和費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)偂?.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，制定合理的費(fèi)用預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。對于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保支出的必要性和效益性。4.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。同時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行費(fèi)用報銷，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。在選擇資金籌集方式時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險、融資期限等因素，確保融資方案的合理性和可行性。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、來源和用途等。資金籌集計劃應(yīng)提交合伙人會議審議批準(zhǔn)，并按照計劃組織實(shí)施。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。同時，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與合作，爭取有利的融資條件。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營需要，合理安排資金使用，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。資金使用應(yīng)遵循效益性原則，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金按照預(yù)定用途使用。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用效果。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄資金收支情況，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶的使用應(yīng)符合公司資金管理的要求，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（四）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。針對不同的風(fēng)險類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險對公司的影響。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，如資金流動性指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債率等。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和融資風(fēng)險。同時，合理安排資金頭寸，確保公司資金流動性充足。六、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，再進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和合伙人的利益，兼顧短期利益和長期利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.利潤分配應(yīng)按照公平公正、同股同權(quán)的原則進(jìn)行，根據(jù)合伙人的出資比例或約定的分配方式進(jìn)行分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。公司在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積。按照國家規(guī)定，公司應(yīng)從當(dāng)年凈利潤中提取一定比例的法定盈余公積，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積。公司可根據(jù)自身情況，經(jīng)合伙人會議決議，從當(dāng)年凈利潤中提取任意盈余公積，用于公司特定用途。4.向合伙人分配利潤。在完成上述分配后，剩余利潤按照合伙人的約定進(jìn)行分配。（三）虧損分擔(dān)1.公司經(jīng)營過程中如發(fā)生虧損，由合伙人按照約定的方式分擔(dān)虧損。虧損分擔(dān)方式應(yīng)在合伙協(xié)議中明確約定，確保合伙人對虧損分擔(dān)的責(zé)任清晰。2.合伙人應(yīng)按照虧損分擔(dān)比例，以現(xiàn)金或其他資產(chǎn)形式向公司補(bǔ)足虧損金額。如合伙人未能按時足額補(bǔ)足虧損，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和財務(wù)報告編制要求，及時、準(zhǔn)確地編制財務(wù)報告，并提交財務(wù)管理部門審核。3.財務(wù)管理部門對財務(wù)報告進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過后的財務(wù)報告應(yīng)提交合伙人會議審議，并按照規(guī)定向外部相關(guān)部門報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為合伙人提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析和發(fā)展能力分析等。通過分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施。3.財務(wù)管理部門應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，定期向合伙人會議匯報。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為合伙人決策提供有力依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)定期開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。3.合伙人有權(quán)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，查閱公司財務(wù)資料，了解公司財務(wù)信息。對于合伙人提出的疑問和建議，公司應(yīng)及時給予答復(fù)和處理。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改。3.審計報告應(yīng)提交合伙人會議審議，審計結(jié)果應(yīng)作為公司財務(wù)決策和管理的重要參考依據(jù)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票收據(jù)等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理、分類和裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行編號，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄索引，便于查詢和使用。（三）檔案保管與借閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。2.嚴(yán)格檔案借閱制度，因工作需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借