PAGE單位雙審雙簽財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本雙審雙簽財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，審批流程嚴(yán)謹(jǐn)，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，做到無遺漏、無死角。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，提高資金使用效益，促進(jìn)單位發(fā)展。二、財(cái)務(wù)審批流程（一）初審環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門初審各項(xiàng)費(fèi)用支出或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)原始憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單或業(yè)務(wù)審批表。經(jīng)辦人員需對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核，確保憑證內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，簽字確認(rèn)后提交部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用支出或業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的合理性、必要性以及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。審核通過后，在費(fèi)用報(bào)銷單或業(yè)務(wù)審批表上簽字，注明審核意見，然后提交財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)人員初審財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的報(bào)銷單或?qū)徟砗?，首先由?cái)務(wù)人員進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括原始憑證的合規(guī)性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完整性等。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求補(bǔ)充或更正；對(duì)超預(yù)算或不合理的支出，提出不予報(bào)銷或調(diào)整的建議。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)初審?fù)ㄟ^后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人從財(cái)務(wù)管理角度，對(duì)整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行綜合審查。重點(diǎn)審核報(bào)銷事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否會(huì)對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響等。審核無誤后簽字確認(rèn)。（三）雙簽環(huán)節(jié)1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)銷單或?qū)徟硖峤恢练止茴I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)費(fèi)用支出或業(yè)務(wù)進(jìn)行最終決策。對(duì)于重大資金支出或重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分考慮各方面因素，權(quán)衡利弊后簽字批準(zhǔn)。2.主要領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)銷單或?qū)徟?，最后由單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位整體財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)擁有最終決策權(quán)。主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，該費(fèi)用支出或業(yè)務(wù)方可進(jìn)入支付或執(zhí)行階段。三、各類費(fèi)用支出審批規(guī)定（一）辦公用品及設(shè)備采購1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)實(shí)際需求填寫辦公用品或設(shè)備采購申請(qǐng)表，詳細(xì)列出采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至行政部門。2.行政審核：行政部門對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)需求的合理性，檢查庫存情況，如有可替代物品，優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)配。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購預(yù)算和資金安排進(jìn)行審核，確保采購資金的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審核通過后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。4.雙簽審批：分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)依次審批，批準(zhǔn)后由行政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。采購?fù)瓿珊?，?jīng)辦人員憑發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證辦理報(bào)銷手續(xù)，按照雙審雙簽流程進(jìn)行審批支付。（二）差旅費(fèi)1.出差申請(qǐng)：員工因公務(wù)需要出差，需提前填寫出差申請(qǐng)表，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.標(biāo)準(zhǔn)審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)出差申請(qǐng)中的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，確保符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。3.行程安排審核：行政部門對(duì)出差行程安排的合理性進(jìn)行審核，避免不必要的行程和費(fèi)用浪費(fèi)。4.雙簽審批：審核通過后，依次經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。出差歸來后，員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)憑出差審批單、發(fā)票、車票等原始憑證辦理報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)格按照雙審雙簽流程進(jìn)行審批支付。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待活動(dòng)，需提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，詳細(xì)說明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)。2.必要性審核：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)招待活動(dòng)的必要性進(jìn)行審核，權(quán)衡招待活動(dòng)對(duì)業(yè)務(wù)開展的影響，控制招待費(fèi)用規(guī)模。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)或不合理的招待申請(qǐng)?zhí)岢稣{(diào)整建議。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。4.雙簽審批：最后由主要領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待活動(dòng)。招待結(jié)束后，經(jīng)辦人員憑發(fā)票、消費(fèi)清單等原始憑證辦理報(bào)銷手續(xù)，按照雙審雙簽流程審批支付。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議申請(qǐng)：召開會(huì)議前，主辦部門需填寫會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)表，明確會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、預(yù)算費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)。2.會(huì)議內(nèi)容審核：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)議內(nèi)容的重要性、必要性以及會(huì)議規(guī)模的合理性進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)會(huì)議費(fèi)預(yù)算和資金情況進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。4.雙簽審批：主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，會(huì)議方可召開。會(huì)議結(jié)束后，憑會(huì)議通知、發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)等原始憑證辦理報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行雙審雙簽流程進(jìn)行審批支付。四、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和行業(yè)規(guī)范，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)來源于日常會(huì)計(jì)核算記錄，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)賬目，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。3.編制流程：會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行報(bào)表編制，完成后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括報(bào)表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系、會(huì)計(jì)政策的一致性、重要項(xiàng)目的披露等。審核無誤后簽字確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動(dòng)等進(jìn)行全面分析。分析內(nèi)容包括但不限于預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、盈利能力等方面。2.分析方法：運(yùn)用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入剖析，找出存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。3.報(bào)告撰寫：財(cái)務(wù)分析人員根據(jù)分析結(jié)果撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。報(bào)告完成后提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)范圍與頻率：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋單位所有部門和財(cái)務(wù)活動(dòng)，定期開展全面審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)頻率每年不少于一次。3.審計(jì)內(nèi)容：審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和效益性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受監(jiān)管：積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.整改落實(shí)：對(duì)外部監(jiān)管部門提出的問題和意見，認(rèn)真組織整改，及時(shí)反饋整改情況，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.分類標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)檔案按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審批文件等類別進(jìn)行分類。2.整理要求：對(duì)各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保資料齊全、順序規(guī)范、標(biāo)識(shí)清晰。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印并歸檔，其他檔案應(yīng)分類存放并編制目錄。（二）檔案保管與借閱1.保管期限：財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為至少30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案根據(jù)性質(zhì)確定保管期限。2.保管地點(diǎn)：設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫房，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保檔案安全。3.借閱規(guī)定：