PAGE飯店贈送菜財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范飯店贈送菜的財務處理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性，加強飯店成本控制，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于飯店內(nèi)所有涉及贈送菜業(yè)務的部門和環(huán)節(jié)，包括但不限于餐廳、宴會部、客服部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務會計準則，確保贈送菜業(yè)務的財務處理合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄贈送菜的種類、數(shù)量、價值等信息，保證財務數(shù)據(jù)真實可靠。3.合理性原則：贈送菜的決策應具有合理的商業(yè)目的，避免隨意贈送導致成本失控。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，對贈送菜業(yè)務進行全過程監(jiān)控，防止舞弊和錯誤。二、贈送菜的類型及適用情況（一）開業(yè)酬賓贈送1.適用情況：飯店開業(yè)初期，為吸引顧客，提高知名度，可進行一定規(guī)模的開業(yè)酬賓贈送活動。2.具體形式：可贈送特色菜品、小吃或飲品等。（二）節(jié)日促銷贈送1.適用情況：在重要節(jié)日期間，如春節(jié)、國慶節(jié)、中秋節(jié)等，為增加顧客流量，推出節(jié)日促銷贈送活動。2.具體形式：根據(jù)節(jié)日特點，設(shè)計相應的贈送菜品，如春節(jié)可贈送餃子、年夜飯?zhí)撞椭械奶厣说?；國慶節(jié)可贈送具有國慶主題特色的菜品；中秋節(jié)可贈送月餅及相關(guān)菜品。（三）會員專屬贈送1.適用情況：針對飯店會員，為提高會員忠誠度，定期或不定期進行會員專屬贈送。2.具體形式：根據(jù)會員等級和消費情況，贈送不同檔次的菜品，如普通會員可贈送一份特色小吃，金卡會員可贈送一道招牌主菜等。（四）特殊客戶贈送1.適用情況：對于重要客戶、合作伙伴、長期合作企業(yè)等，為維護良好關(guān)系，進行特殊客戶贈送。2.具體形式：根據(jù)客戶的重要程度和合作需求，贈送相應價值的菜品，如為重要合作伙伴贈送高檔海鮮菜品，為長期合作企業(yè)贈送具有飯店特色的定制菜品等。（五）其他特殊情況贈送1.適用情況：如顧客生日、結(jié)婚紀念日等特殊日子，飯店為表達祝福進行贈送；或者因顧客投訴處理后，為彌補顧客不滿進行贈送等。2.具體形式：根據(jù)不同特殊情況，贈送相應的菜品或禮品套餐，如顧客生日可贈送生日蛋糕及一道特色菜；結(jié)婚紀念日可贈送浪漫的情侶套餐等。三、贈送菜的審批流程（一）提出申請1.各部門如需進行贈送菜活動，應提前填寫《贈送菜申請表》，詳細說明贈送菜的類型、數(shù)量、預計贈送對象、贈送原因及預計成本等信息。2.申請表應由部門負責人簽字確認，確保申請信息真實、準確。（二）審核審批1.《贈送菜申請表》提交至財務部，財務部對申請的合理性、成本預算等進行初步審核。2.審核通過后，申請表流轉(zhuǎn)至飯店管理層進行最終審批。管理層應綜合考慮飯店經(jīng)營策略、成本控制、客戶關(guān)系等因素，做出審批決定。3.對于涉及金額較大或特殊情況的贈送菜申請，需經(jīng)飯店總經(jīng)理辦公會討論決定。（三）審批記錄1.財務部應建立《贈送菜申請審批臺賬》，詳細記錄每一次贈送菜申請的相關(guān)信息，包括申請部門、申請時間、贈送原因、贈送對象、審批意見等。2.審批記錄應妥善保存，以便日后查詢和審計。四、贈送菜的財務核算（一）成本核算1.對于贈送菜，應按照其實際成本進行核算。成本包括食材成本、調(diào)料成本、人工成本（如有）等。2.食材成本應根據(jù)采購價格和實際用量計算；調(diào)料成本按照實際消耗的調(diào)料品種和數(shù)量，結(jié)合采購成本計算；人工成本如涉及廚師額外制作贈送菜的工時等，應按照飯店制定的人工成本核算方法進行分攤。3.財務部應定期對贈送菜的成本進行統(tǒng)計和分析，評估成本合理性，為成本控制提供依據(jù)。（二）收入核算1.贈送菜不作為飯店的正常營業(yè)收入核算。2.對于因贈送菜而可能影響到的相關(guān)業(yè)務收入，如因贈送菜吸引顧客消費其他菜品或服務而增加的收入，應按照正常業(yè)務收入核算方法進行記錄。（三）賬務處理1.當贈送菜發(fā)生時，根據(jù)審批通過的《贈送菜申請表》，財務部進行如下賬務處理：借：營業(yè)成本贈送菜成本貸：原材料食材貸：庫存商品調(diào)料貸：應付職工薪酬人工成本（如有）2.對于因贈送菜而可能影響到的相關(guān)業(yè)務收入，按照正常收入確認原則進行賬務處理：借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）五、贈送菜的庫存管理（一）庫存記錄1.倉庫應建立專門的贈送菜庫存臺賬，詳細記錄贈送菜的種類、數(shù)量、入庫時間、出庫時間、領(lǐng)用部門等信息。2.庫存臺賬應定期與財務部的賬務記錄進行核對，確保賬實相符。（二）庫存盤點1.倉庫應定期對贈送菜庫存進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。2.盤點時，應認真核對庫存數(shù)量與庫存臺賬記錄是否一致，并對盤盈、盤虧情況進行詳細記錄。3.對于盤盈、盤虧的贈送菜，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。如因管理不善導致盤虧，應追究相關(guān)責任人的責任；如因正常損耗等原因?qū)е卤P虧，應在審批后進行賬務調(diào)整。（三）庫存保管1.贈送菜的庫存應妥善保管，確保食材新鮮、質(zhì)量安全。倉庫應具備適宜的儲存條件，如溫度、濕度控制等，防止食材變質(zhì)損壞。2.對于易腐壞的贈送菜食材，應優(yōu)先安排使用，避免積壓造成浪費。六、贈送菜的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.飯店內(nèi)部審計部門應定期對贈送菜業(yè)務進行審計，檢查贈送菜的審批流程是否合規(guī)、財務核算是否準確、庫存管理是否規(guī)范等。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監(jiān)督1.財務部應加強對贈送菜業(yè)務的日常財務監(jiān)督，定期檢查相關(guān)賬務處理是否正確、成本核算是否合理、收入確認是否準確等。2.對于不符合財務制度規(guī)定的贈送菜業(yè)務，財務部應及時提出糾正意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（三）定期檢查1.飯店管理層應定期組織對贈送菜業(yè)務的全面檢查，包括對贈送菜的實際執(zhí)行情況、客戶反饋等進行調(diào)查。2.根據(jù)檢查結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善贈送菜業(yè)務的管理流程和財務制度。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進行贈送菜活動。2.在贈送菜過程中，虛報數(shù)量、價值等信息，騙取飯店財物。3.因管理不善導致贈送菜成本過高，嚴重影響飯店經(jīng)濟效益。4.違反庫存管理規(guī)定，造成贈送菜庫存積壓、浪費或變質(zhì)等。（二）處理措施1.對于違規(guī)行為，一經(jīng)查實，將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責任人警告、罰款、降職、辭退等處理。2.對于因違規(guī)行為給飯店造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應