PAGE會議紀(jì)要修訂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系、財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)審批流程，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置公司資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，對公司財(cái)務(wù)決策提供支持。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體內(nèi)容。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門根據(jù)修改意見進(jìn)行調(diào)整后重新提交。財(cái)務(wù)管理部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出解決措施。2.預(yù)算監(jiān)控：建立健全預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析和監(jiān)控。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可以對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。審核調(diào)整申請：財(cái)務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，對調(diào)整的必要性、合理性和可行性進(jìn)行評估，并提出審核意見。審批調(diào)整申請：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審核意見和公司實(shí)際情況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務(wù)：公司應(yīng)建立健全銷售業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等流程，確保銷售收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)管理部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.其他業(yè)務(wù)收入：公司的其他業(yè)務(wù)收入包括出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)確認(rèn)，并進(jìn)行規(guī)范的核算和管理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.全面性原則：成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。2.效益性原則：成本費(fèi)用控制應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，合理降低成本費(fèi)用。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和各崗位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解落實(shí)到具體部門和個(gè)人，并與績效考核掛鉤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用控制過程中出現(xiàn)的問題，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.成本核算方法：公司應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和成本計(jì)算對象進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.費(fèi)用報(bào)銷管理：建立健全費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.成本費(fèi)用分析與控制：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本費(fèi)用。通過成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)，優(yōu)化公司資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款。3.存貨：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，并制定相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并進(jìn)行規(guī)范的核算和管理。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司利益。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類，并制定相應(yīng)的無形資產(chǎn)管理制度。2.無形資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。無形資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.無形資產(chǎn)攤銷與減值：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷，并進(jìn)行規(guī)范的數(shù)據(jù)核算和管理。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司利益。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.納稅申報(bào)：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。（二）稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)籌劃原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，在不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方法：公司應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用、優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)等。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估：公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：針對識別和評估出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)稅務(wù)核算與管理、規(guī)范稅務(wù)申報(bào)流程、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)核算原則和財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的可靠性和可比性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審批與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告審批：公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合公司實(shí)際情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露：公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取公司財(cái)務(wù)信息。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，深入分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動原因和影響因素，為公司決策提供有價(jià)值的信息。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)：建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。2.內(nèi)部控制原則：內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素：內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確各要素的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議，為公司決策提供支持。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)資料、文件和會議記錄等，有權(quán)對