PAGE財政審計辦財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范財政審計辦（以下簡稱“本辦”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本辦各項工作的順利開展，確保財政資金的安全、合規(guī)與有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政審計辦全體工作人員及本辦開展的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費收支、預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。所有財務(wù)收支必須符合國家稅收、財政、審計等相關(guān)法律法規(guī)的要求，不得違反規(guī)定進行任何財務(wù)操作。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各項財務(wù)工作的操作規(guī)范和審批程序。財務(wù)核算要按照統(tǒng)一的會計制度進行，保證財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則財務(wù)工作要嚴(yán)謹(jǐn)細致，對每一項財務(wù)收支進行嚴(yán)格審核和記錄。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。4.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。在保障本辦各項工作正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理安排經(jīng)費支出，避免浪費和閑置，充分發(fā)揮財政資金的最大效能。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本辦設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本辦的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本辦的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，審核重要財務(wù)事項，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，負(fù)責(zé)財務(wù)報表的報送和財務(wù)信息的公開披露。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確及時。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期進行財務(wù)分析，為單位財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持和決策建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本辦應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照財政部門的要求編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)涵蓋本辦所有收入和支出項目，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。收入預(yù)算要充分考慮各類收入來源的穩(wěn)定性和增長趨勢，支出預(yù)算要根據(jù)工作實際需要，合理安排各項經(jīng)費支出，優(yōu)先保障重點工作和項目的資金需求。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報本辦領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定，形成年度預(yù)算草案，提交財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)財政部門批復(fù)的預(yù)算是本辦年度財務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，要督促相關(guān)部門采取有效措施加快執(zhí)行進度，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、項目內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)本辦領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后，報財政部門審批。（三）預(yù)算績效評價1.建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算資金的使用效益進行全面、客觀、公正的評價。預(yù)算績效評價應(yīng)貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高財政資金的使用效益為核心目標(biāo)。2.制定科學(xué)合理的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，明確評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法。評價指標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、工作目標(biāo)完成情況等多個方面，確保評價結(jié)果能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的使用效果。3.定期開展預(yù)算績效評價工作，對評價結(jié)果進行分析總結(jié)，并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，要進行重點整改，減少或取消下一年度的預(yù)算安排。四、收入管理（一）收入范圍本辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入來源合法合規(guī)。嚴(yán)禁通過亂收費、亂罰款、截留、挪用等非法手段獲取收入。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入必須及時足額上繳財政專戶或國庫，不得坐收坐支。財務(wù)部門要加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。3.加強票據(jù)管理。本辦使用的各類票據(jù)應(yīng)符合國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。票據(jù)使用人員要嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.分級審批原則根據(jù)支出金額的大小，實行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出事項需經(jīng)本辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.真實性原則支出憑證必須真實、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生。財務(wù)人員要對支出憑證進行嚴(yán)格審核，確保支出內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，杜絕虛假支出。3.合理性原則支出要符合本辦的工作需要和財務(wù)制度規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。各項支出要進行合理性分析，確保資金使用效益最大化。（二）支出分類及管理規(guī)定1.人員經(jīng)費支出人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資待遇按時足額發(fā)放，繳存的社會保障費和住房公積金符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門要建立人員經(jīng)費臺賬，詳細記錄人員工資變動情況和各項社會保障費、住房公積金的繳納情況，定期進行核對和清理，確保人員經(jīng)費核算準(zhǔn)確無誤。2.公用經(jīng)費支出公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。辦公費、印刷費等日常公用經(jīng)費支出要嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則合理安排。辦公用品采購要實行定點采購制度，確保采購質(zhì)量和價格合理；印刷業(yè)務(wù)要進行比價，選擇資質(zhì)良好、價格優(yōu)惠的印刷企業(yè)。水電費、郵電費等要加強管理，嚴(yán)格控制浪費現(xiàn)象。差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定，按照標(biāo)準(zhǔn)報銷。出差人員要嚴(yán)格按照規(guī)定乘坐交通工具、住宿和用餐，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支；會議、培訓(xùn)要嚴(yán)格控制規(guī)模和時間，合理安排場地和費用，確保會議、培訓(xùn)效果的同時節(jié)約經(jīng)費。公務(wù)接待費要嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，堅持“先審批、后接待”的原則。接待活動要嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，嚴(yán)禁以公務(wù)接待名義進行公款吃喝等違規(guī)行為。公務(wù)用車運行維護費要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，實行單車核算，嚴(yán)格控制車輛維修、加油、保險等費用支出。車輛維修要定點維修，維修前要進行審批，維修費用要按照規(guī)定進行結(jié)算；加油要實行定點加油制度，嚴(yán)格登記加油數(shù)量和金額。3.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費是指本辦為完成特定工作任務(wù)或項目而安排的具有專門用途的資金。專項經(jīng)費要?？顚Ｓ?，不得挪作他用。各部門在申請專項經(jīng)費時，要詳細說明項目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實施計劃和資金預(yù)算等情況，經(jīng)財務(wù)部門審核后報本辦領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。項目實施過程中，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目計劃和預(yù)算執(zhí)行，確保項目順利完成。財務(wù)部門要對專項經(jīng)費進行單獨核算，建立專項經(jīng)費臺賬，及時掌握項目資金的使用情況。項目完成后，要組織相關(guān)部門進行驗收，并按照規(guī)定進行決算和績效評價。（三）支出報銷流程1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證后，按照本辦財務(wù)制度的規(guī)定進行整理、粘貼，并填寫報銷審批單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和合理性。對不符合規(guī)定的憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，并要求經(jīng)辦人補充或更正。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況進行審批。對于一般支出，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；對于重大支出事項，需報本辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后審批。4.經(jīng)審批后的報銷憑證交給出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員按照規(guī)定的支付方式進行付款，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本辦資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產(chǎn)是指本辦擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核資金來源后報本辦領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，充分考慮資產(chǎn)的實用性和性價比。購置固定資產(chǎn)達到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，要按照政府采購規(guī)定的程序進行采購。采購過程中要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保采購活動的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。固定資產(chǎn)報廢、報損時，由使用部門提出申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)報廢、報損的原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、購置時間等信息，經(jīng)技術(shù)部門鑒定、財務(wù)部門審核、本辦領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，進行處置。處置收入要及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留挪用。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等處置行為要按照國家有關(guān)規(guī)定進行評估和交易，確保資產(chǎn)處置價格合理、程序合法。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.建立資產(chǎn)清查制度，定期對本辦資產(chǎn)進行全面清查。資產(chǎn)清查每年至少進行一次，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。通過資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題，確保資產(chǎn)賬實相符。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)清查工作，各部門要積極配合。清查結(jié)束后，財務(wù)部門要編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析總結(jié)，并針對存在的問題提出整改措施。3.定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點工作由使用部門負(fù)責(zé)實施，財務(wù)部門進行監(jiān)督。盤點結(jié)束后，要編制固定資產(chǎn)盤點表，記錄固定資產(chǎn)的實際情況與賬面情況的差異，并及時進行賬務(wù)調(diào)整。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要按照規(guī)定的程序進行處理。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本辦財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門要定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門要配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)相關(guān)資料和信息。對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要按照本辦財務(wù)制度的規(guī)定進行嚴(yán)肅