PAGE臨夏州合作社財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范臨夏州合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進合作社健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于臨夏州行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立并取得法人資格的各類合作社?；驹瓌t1.合法性原則：合作社的財務活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.獨立性原則：合作社應獨立核算，自負盈虧，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。3.民主管理原則：財務決策應充分體現(xiàn)成員意志，實行民主管理、民主監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，增收節(jié)支，提高合作社經(jīng)濟效益和社會效益。財務管理職責理事會職責1.負責制定和修訂合作社財務管理制度，并組織實施。2.編制年度財務預算、決算方案，提交成員大會審議通過。3.組織財務收支核算，定期向成員大會報告財務狀況和經(jīng)營成果。4.加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。5.決定重大財務事項，如投資、融資、利潤分配等。監(jiān)事會職責1.監(jiān)督理事會執(zhí)行財務制度情況，檢查財務收支的真實性、合法性和合理性。2.對財務預算、決算方案進行審核，并提出意見和建議。3.監(jiān)督資產(chǎn)運營，防止資產(chǎn)流失。4.受理成員有關(guān)財務問題的投訴和舉報，及時進行調(diào)查處理。會計職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.協(xié)助理事會編制財務預算、決算方案，提供財務分析報告。出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。4.定期與會計核對賬目，確保賬款相符。財務核算會計核算基礎(chǔ)合作社應采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合合作社實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。2.記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額、填制日期及有關(guān)人員簽章等。會計賬簿1.合作社應設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應按照會計科目設(shè)置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設(shè)置，日記賬應分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計賬簿應定期打印，實行電算化記賬的，應定期將電子數(shù)據(jù)備份存檔。財務會計報告1.合作社應定期編制財務會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注等。2.財務會計報告應經(jīng)理事會審核后，于年度終了后規(guī)定期限內(nèi)報送成員大會，并向社會公開披露。資金籌集成員出資1.成員應按照章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間履行出資義務。2.成員出資應經(jīng)驗資機構(gòu)驗資，并出具驗資報告。公積金1.合作社從當年盈余中提取一定比例的公積金，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損或轉(zhuǎn)為成員出資。2.公積金的提取比例和使用辦法由章程規(guī)定。國家財政直接補助和他人捐贈1.國家財政直接補助和他人捐贈的資產(chǎn)，應按照國家有關(guān)規(guī)定和合作社章程進行管理和使用。2.接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的資產(chǎn)，應明確產(chǎn)權(quán)歸屬，并在會計賬簿中單獨核算。借款1.合作社因生產(chǎn)經(jīng)營需要可以向金融機構(gòu)或其他單位、個人借款。2.借款應簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。3.合作社應按時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等。2.合作社應加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期核對賬目，確保資金安全。4.應收款項應及時清理，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序核銷。5.存貨應定期盤點，做到賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行賬務處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.合作社應建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行登記、核算、折舊計提和清查盤點。3.固定資產(chǎn)折舊應按照國家有關(guān)規(guī)定采用平均年限法或工作量法計提，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，處置收入扣除相關(guān)稅費后的凈額，計入當期損益。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指合作社擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等。2.合作社應按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行計價、攤銷和管理。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷期限和攤銷方法進行，攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。成本費用管理成本核算對象合作社應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營費用。成本項目1.直接材料：指生產(chǎn)過程中直接耗用的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動人員的工資、獎金、津貼等。3.其他直接費用：指與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的其他費用，如水電費、運輸費等。4.間接費用：指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的共同費用，如管理人員工資、辦公費等。成本計算方法合作社應根據(jù)成本核算對象和成本項目，選擇合適的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等。費用控制1.合作社應建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制。2.嚴格執(zhí)行費用審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，杜絕不合理費用支出。3.加強費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。盈余分配盈余分配原則1.合作社應按照“先提后分”的原則進行盈余分配，即先提取公積金，再進行盈余分配。2.盈余分配應充分體現(xiàn)成員的利益，按照成員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的60%。盈余分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金。3.向成員分配盈余。盈余分配方案1.合作社應在年度終了后規(guī)定期限內(nèi)，根據(jù)當年盈余情況和章程規(guī)定，制定盈余分配方案。2.盈余分配方案應經(jīng)成員大會審議通過后實施。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.理事會、監(jiān)事會應定期對財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.成員有權(quán)對合作社財務活動進行監(jiān)督，提出意見和建議。外部監(jiān)督1.財政、審計、稅務等部門應依法對合作社財務進行監(jiān)督檢查，合作社應積極配合。2.社會中介機構(gòu)可以接受委托對合作社財務進行審計，審計結(jié)果應向社會公開披露。財務信息管理財務信息披露1.合作社應定期向成員大會報告財務狀況和經(jīng)營成果，公開財務信息。2.財務信息披露內(nèi)容應包括資產(chǎn)負債情況、收入支出情況、盈余分配情況等。3.財務信息應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。財務信息查詢1.成員有權(quán)查詢合作社財務信息，合作社應提供便利條件。2.合作社應建立財務信息查詢制度，明確查詢方式、查詢時間等。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、審計報告、驗資報告、合同協(xié)議等。檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，定期整理