PAGE衛(wèi)生院基建財務(wù)相關(guān)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院基建財務(wù)管理，規(guī)范基建財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院基建項目順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院所有基建項目的財務(wù)活動，包括新建、改建、擴(kuò)建等工程項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確?；ㄘ攧?wù)活動合法合規(guī)。2.專款專用原則基建資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作他用，確保資金用于規(guī)定的基建項目。3.預(yù)算管理原則加強(qiáng)基建項目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.成本效益原則在保證基建項目質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、基建財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.基建財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院基建財務(wù)工作，制定和完善基建財務(wù)管理制度，組織實施基建財務(wù)核算和監(jiān)督。2.基建會計負(fù)責(zé)基建項目的會計核算，編制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。3.基建出納負(fù)責(zé)基建資金的收付，保管現(xiàn)金和銀行存款，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（二）崗位職責(zé)1.基建財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定和完善衛(wèi)生院基建財務(wù)管理制度。（2）負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)督，確保預(yù)算的合理安排和有效執(zhí)行。（3）組織基建項目的財務(wù)核算和成本控制，定期編制財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。（4）負(fù)責(zé)基建資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。（5）參與基建項目的招投標(biāo)、合同簽訂等工作，審核相關(guān)財務(wù)條款，防范財務(wù)風(fēng)險。（6）負(fù)責(zé)與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好基建項目的財務(wù)審計和檢查工作。（7）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他基建財務(wù)工作任務(wù)。2.基建會計崗位職責(zé)（1）按照國家會計制度的規(guī)定，對基建項目進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映基建財務(wù)收支情況。（2）審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。（3）負(fù)責(zé)基建項目成本核算，正確歸集和分配成本費(fèi)用，計算工程成本，為成本控制提供依據(jù)。（4）編制基建項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（5）負(fù)責(zé)基建項目財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（6）協(xié)助基建財務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他基建財務(wù)工作。3.基建出納崗位職責(zé)（1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理基建資金的收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。（2）負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全存放。（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（4）定期編制現(xiàn)金流量表，反映基建資金的收支情況。（5）協(xié)助基建會計做好銀行賬戶的管理和資金結(jié)算工作。（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他基建財務(wù)工作任務(wù)。三、基建項目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件等資料，按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)包括項目前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實事求是、節(jié)約高效的原則，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算審批1.基建項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、可行性和合規(guī)性，確保預(yù)算符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實際需求。（三）預(yù)算執(zhí)行1.基建項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.基建財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.基建項目在實施過程中，因下列原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)：（1）國家政策調(diào)整；（2）設(shè)計變更；（3）不可抗力因素；（4）其他特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。四、基建項目資金管理（一）資金籌集1.基建項目資金應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際需要，通過財政撥款、銀行貸款、自籌資金等方式籌集。2.籌集基建項目資金應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.基建財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集情況的管理和監(jiān)督，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.基建項目資金應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.基建項目資金支付應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付合法合規(guī)。3.基建項目資金應(yīng)優(yōu)先用于工程建設(shè)，不得用于與工程建設(shè)無關(guān)的支出。（三）資金核算1.基建財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，對基建項目資金進(jìn)行單獨核算，確保資金核算準(zhǔn)確、完整。2.基建項目資金核算應(yīng)設(shè)置專門的會計科目，按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算。3.基建財務(wù)部門應(yīng)定期編制基建項目資金收支報表，反映資金收支情況。（四）資金監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全基建項目資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督和檢查。2.基建財務(wù)部門應(yīng)定期對基建項目資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.衛(wèi)生院應(yīng)配合財政、審計等部門對基建項目資金進(jìn)行監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和情況。五、基建項目成本管理（一）成本核算1.基建財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，對基建項目成本進(jìn)行核算。2.基建項目成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本包括建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等，間接成本包括工程建設(shè)其他費(fèi)用、管理費(fèi)等。3.基建項目成本核算應(yīng)按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本核算準(zhǔn)確、完整。（二）成本控制1.基建項目應(yīng)建立成本控制制度，加強(qiáng)對成本的控制和管理。2.基建項目成本控制應(yīng)貫穿于項目建設(shè)的全過程，從項目前期準(zhǔn)備、設(shè)計、施工到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)采取有效措施控制成本。3.基建項目成本控制應(yīng)通過優(yōu)化設(shè)計方案、合理安排施工進(jìn)度、加強(qiáng)工程質(zhì)量管理等方式，降低工程成本。（三）成本分析1.基建財務(wù)部門應(yīng)定期對基建項目成本進(jìn)行分析，找出成本控制中存在的問題和原因。2.基建項目成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等。3.基建財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為成本控制提供依據(jù)。六、基建項目財務(wù)決算（一）決算編制1.基建項目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，及時編制財務(wù)決算。2.基建項目財務(wù)決算應(yīng)包括項目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等。3.基建項目財務(wù)決算編制應(yīng)依據(jù)項目預(yù)算、實際成本、工程結(jié)算等資料，確保決算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）決算審批1.基建項目財務(wù)決算編制完成后，應(yīng)報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批應(yīng)重點審查決算的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，確保決算符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求。（三）決算備案1.基建項目財務(wù)決算經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)按照規(guī)定報財政部門備案。2.基建財務(wù)部門應(yīng)及時將備案情況告知衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。七、基建項目財務(wù)檔案管理（一）檔案收集1.基建財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集、整理基建項目財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和準(zhǔn)確。2.基建項目財務(wù)檔案應(yīng)包括項目前期文件、預(yù)算文件、合同文件、會計憑證、賬簿、報表、審計報告等。（二）檔案整理1.基建財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，對收集的基建項目財務(wù)檔案進(jìn)行整理。2.基建項目財務(wù)檔案整理應(yīng)按照檔案形成的時間順序、類別等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料有序存放。（三）檔案保管1.基建財務(wù)部門應(yīng)建立基建項目財務(wù)檔案保管制度，確保檔案資料的安全和完整。2.基建項目財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室，配備必要的保管設(shè)備，防止檔案資料損壞、丟失。3.基建項目財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.因工