PAGE公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算制度一、總則（一）制度目的本制度旨在規(guī)范公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算管理，確保公共衛(wèi)生資金的合理使用、高效配置，提高資金使用效益，保障公共衛(wèi)生事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，為公眾提供優(yōu)質(zhì)、公平、可及的公共衛(wèi)生服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算管理的所有部門、項(xiàng)目及相關(guān)工作人員。（三）編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算編制符合法律規(guī)定。2.完整性原則：全面涵蓋公共衛(wèi)生領(lǐng)域各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，包括疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督、婦幼保健、健康教育等，不得遺漏重要項(xiàng)目。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及實(shí)際需求，合理預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的整體利益與局部利益，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。5.績效導(dǎo)向原則：將預(yù)算與績效目標(biāo)緊密結(jié)合，強(qiáng)化績效理念，注重資金使用效益，以績效評價結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.負(fù)責(zé)審議公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方案、預(yù)算調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況報告等重要事項(xiàng)。2.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，確定公共衛(wèi)生預(yù)算的總體目標(biāo)和政策，為預(yù)算編制提供方向和依據(jù)。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。2.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和賬務(wù)處理，確保預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.配合相關(guān)部門開展預(yù)算績效評價工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。（三）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動的預(yù)算編制工作，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實(shí)際需求，提出詳細(xì)的預(yù)算申請。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析和績效評價工作。4.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整原因和依據(jù)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)公共衛(wèi)生政策法規(guī)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及上級部門下達(dá)的任務(wù)要求。2.本公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)。3.上一年度公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)。4.影響公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會因素、市場環(huán)境變化等。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的各類基礎(chǔ)資料，包括歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料、政策文件等。業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司/組織年度工作計劃，制定本部門業(yè)務(wù)活動詳細(xì)計劃和預(yù)算草案，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟和資金需求。2.初步編制階段業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合基礎(chǔ)資料，編制本部門公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目及其金額。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性，提出審核意見并反饋給業(yè)務(wù)部門。3.匯總平衡階段財務(wù)部門將各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算初稿。預(yù)算管理委員會組織相關(guān)部門對預(yù)算初稿進(jìn)行討論和審核，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算差異，進(jìn)行綜合平衡，形成公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算草案。4.審批上報階段公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司/組織管理層審批。經(jīng)管理層審批后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序上報上級主管部門備案。（三）預(yù)算內(nèi)容1.收入預(yù)算財政撥款收入：包括政府財政部門下達(dá)的公共衛(wèi)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金等。事業(yè)收入：指開展公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動取得的收入，如疾病檢測收費(fèi)、衛(wèi)生技術(shù)培訓(xùn)收入等。其他收入：如捐贈收入、利息收入等。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等人員支出。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等日常公用支出。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：用于疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督、婦幼保健、健康教育等各項(xiàng)公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如疫苗采購、檢測試劑購置、監(jiān)督執(zhí)法設(shè)備配備、婦幼保健項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用等。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：針對特定公共衛(wèi)生項(xiàng)目安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如重大疾病防控項(xiàng)目、公共衛(wèi)生應(yīng)急處置項(xiàng)目等，應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容、資金預(yù)算和績效目標(biāo)。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排預(yù)算資金支出進(jìn)度，避免出現(xiàn)資金閑置或突擊花錢現(xiàn)象，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和穩(wěn)定性。3.專款專用原則：各項(xiàng)預(yù)算資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪用、擠占，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（二）執(zhí)行流程1.財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，并明確預(yù)算執(zhí)行的時間節(jié)點(diǎn)和要求。2.業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算安排，組織開展公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制預(yù)算支出。在支出發(fā)生時，按照財務(wù)審批制度履行審批手續(xù)，確保支出的合規(guī)性。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、匯總各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。4.對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)反饋意見，調(diào)整業(yè)務(wù)活動計劃和資金使用安排，確保預(yù)算執(zhí)行符合要求。（三）執(zhí)行監(jiān)控與分析1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報告。報告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出明細(xì)及差異分析、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)建議等。2.每月或每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，由預(yù)算管理委員會成員、財務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加。會議通報預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題，研究解決措施，對下一階段預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行部署和安排。3.運(yùn)用信息化手段，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時跟蹤預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的全過程監(jiān)控和預(yù)警。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以糾正。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家公共衛(wèi)生政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算編制依據(jù)不成立或需要對預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整。2.公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動開展和預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素或其他特殊原因，致使公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動無法按原預(yù)算執(zhí)行，需要調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。（二）調(diào)整流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)的影響。2.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，綜合考慮各方面因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需報公司/組織管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。同時，財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、預(yù)算績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的評價指標(biāo)體系、評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.全面性原則：涵蓋公共衛(wèi)生預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等，對預(yù)算資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行全面評價。3.動態(tài)性原則：根據(jù)公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的變化和預(yù)算管理要求，適時調(diào)整評價指標(biāo)和方法，確保評價工作的時效性和適應(yīng)性。4.公開性原則：評價結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督，提高預(yù)算管理的透明度。（二）評價指標(biāo)體系1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)：如預(yù)算收入預(yù)測準(zhǔn)確率、預(yù)算支出項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)活動匹配度等。2.預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)：反映預(yù)算資金實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算安排的比例關(guān)系，包括收入執(zhí)行率和支出執(zhí)行率。3.資金使用效益指標(biāo)：如公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量提升情況、疾病防控效果、公眾滿意度等，衡量預(yù)算資金對公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的實(shí)際貢獻(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)：評估預(yù)算調(diào)整的必要性、頻率和幅度是否合理，是否影響預(yù)算的嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性。5.財務(wù)管理規(guī)范性指標(biāo)：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準(zhǔn)確性、資金安全等方面的指標(biāo)。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較預(yù)算資金投入與產(chǎn)出效益，分析資金使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.目標(biāo)比較法：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行對比，評估目標(biāo)完成程度。3.因素分析法：分析影響預(yù)算績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、公眾意見征集等方式，了解公眾對公共衛(wèi)生服務(wù)的滿意度和評價，作為預(yù)算績效評價的參考依據(jù)。（四）評價流程1.制定評價方案：根據(jù)公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算管理特點(diǎn)和要求，制定年度預(yù)算績效評價方案，明確評價目的、評價對象、評價指標(biāo)體系、評價方法、評價時間安排等。2.組織實(shí)施評價：成立評價工作組，按照評價方案要求，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，開展實(shí)地調(diào)研和核查，對預(yù)算績效進(jìn)行全面評價。3.撰寫評價報告：評價工作組根據(jù)評價結(jié)果，撰寫預(yù)算績效評價報告，報告內(nèi)容包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等。4.反饋與整改：將評價報告反饋給各部門，各部門針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，限期進(jìn)行整改。同時，財務(wù)部門跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度，定期對公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行審計檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制的合規(guī)性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性、調(diào)整的合理性以及資金使用的效益性等方面。2.外部監(jiān)督：主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實(shí)。（二）考核制度1.建立公共衛(wèi)生財務(wù)預(yù)算管理考核制度，將預(yù)算管理工作納入各部門績效考核體系，