PAGE村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)監(jiān)督制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生室的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合村衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。（二）適用范圍本制度適用于本村行政區(qū)域內(nèi)的所有村衛(wèi)生室。（三）基本原則1.合法性原則村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.公開透明原則財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期向村民公開，接受群眾監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。5.監(jiān)督制衡原則建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確各部門和人員在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局。二、財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)分工（一）村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。2.審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算方案及財(cái)務(wù)報(bào)告，確保其符合村衛(wèi)生室實(shí)際情況和發(fā)展需求。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題及時(shí)提出整改意見。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)村衛(wèi)生室的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、核算準(zhǔn)確。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以拒絕，并及時(shí)向負(fù)責(zé)人報(bào)告。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的安全完整。（三）村民監(jiān)督小組職責(zé)1.由村民代表組成，負(fù)責(zé)對(duì)村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督。2.定期檢查財(cái)務(wù)賬目、憑證和報(bào)表，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出意見和建議，并督促村衛(wèi)生室進(jìn)行整改。4.參與制定和完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，維護(hù)村民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)督（一）預(yù)算編制1.村衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余及分配預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)以往年度業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購、設(shè)備購置、房屋修繕、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等項(xiàng)目分別進(jìn)行預(yù)測(cè)，并遵循合理、節(jié)約的原則。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.村衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.村民監(jiān)督小組應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行是否符合規(guī)定，有無超預(yù)算支出等情況。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行督促和問責(zé)。四、收入管理與監(jiān)督（一）收入范圍村衛(wèi)生室收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)部門撥款及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在村衛(wèi)生室顯著位置公示，接受群眾監(jiān)督。3.建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，使用合法有效的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容完整、字跡清晰。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；藥品銷售收入應(yīng)按照藥品進(jìn)價(jià)和售價(jià)的差額進(jìn)行核算。（四）收入監(jiān)督1.村民監(jiān)督小組應(yīng)定期檢查收費(fèi)情況，核實(shí)收費(fèi)票據(jù)的使用和收入入賬情況，防止亂收費(fèi)和收入不入賬等問題發(fā)生。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入管理工作的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。五、支出管理與監(jiān)督（一）支出審批1.村衛(wèi)生室各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批；重大支出（如大額設(shè)備購置、房屋修繕等）應(yīng)經(jīng)村民監(jiān)督小組討論通過后，由村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和村衛(wèi)生室實(shí)際情況進(jìn)行核算，確保人員工資、福利等支出合理合規(guī)。2.藥品及衛(wèi)生材料采購應(yīng)遵循質(zhì)量優(yōu)先、價(jià)格合理的原則，嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，確保藥品和衛(wèi)生材料的質(zhì)量安全。采購支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和入庫管理。3.設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行科學(xué)論證和審批，確保設(shè)備購置的必要性和可行性。設(shè)備購置支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購或招標(biāo)采購，確保采購過程公開、公平、公正。4.房屋修繕支出應(yīng)根據(jù)房屋實(shí)際狀況和維修需求，編制維修計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。維修支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保修繕工程質(zhì)量。5.水電費(fèi)、辦公費(fèi)等日常支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算各項(xiàng)支出，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于當(dāng)期的支出應(yīng)在當(dāng)期入賬，不得提前或延后列支。（四）支出監(jiān)督1.村民監(jiān)督小組應(yīng)定期檢查支出情況，核實(shí)支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查支出是否符合審批程序和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出管理工作的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)支出，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。六、資產(chǎn)管理與監(jiān)督（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理村衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。2.藥品及衛(wèi)生材料管理建立健全藥品及衛(wèi)生材料采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等管理制度。定期盤點(diǎn)庫存，確保賬實(shí)相符。藥品及衛(wèi)生材料應(yīng)按照規(guī)定的儲(chǔ)存條件進(jìn)行保管，防止變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。3.往來款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。對(duì)長期掛賬的往來款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和入賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)監(jiān)督1.村民監(jiān)督小組應(yīng)定期檢查資產(chǎn)情況，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和使用狀況。2.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、有效使用。對(duì)發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)流失等問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.村衛(wèi)生室應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送上級(jí)主管部門和村民監(jiān)督小組。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，了解村衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為村衛(wèi)生室決策