PAGE衛(wèi)生院小金庫管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，防范財務(wù)風(fēng)險，杜絕“小金庫”現(xiàn)象，確保衛(wèi)生院資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門及其全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法依規(guī)進行財務(wù)管理，確保衛(wèi)生院財務(wù)活動合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支活動，不得遺漏任何收入和支出項目，保證財務(wù)信息的完整性。3.透明性原則財務(wù)收支情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保衛(wèi)生院財務(wù)活動在陽光下運行。4.責(zé)任追究原則對違反本制度規(guī)定設(shè)立和使用“小金庫”的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、“小金庫”的定義與表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”。3.以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。8.其他形式設(shè)立的“小金庫”。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)生院各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，及時、足額將收取的款項上繳財務(wù)部門，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、日期等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收費情況進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）支出管理1.衛(wèi)生院各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范、透明。3.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)，不得使用虛假發(fā)票或白條入賬。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的核算和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)異常支出及時查明原因并進行處理。四、賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在合法合規(guī)的銀行開設(shè)基本賬戶和專用賬戶，不得擅自開設(shè)其他賬戶。2.基本賬戶用于辦理衛(wèi)生院日常財務(wù)收支結(jié)算，專用賬戶用于核算特定項目或?qū)ｍ椯Y金。（二）賬戶使用1.嚴(yán)格按照賬戶用途使用賬戶資金，不得將基本賬戶資金轉(zhuǎn)入專用賬戶以外的其他賬戶，不得將專用賬戶資金挪作他用。2.加強對賬戶的管理和監(jiān)督，定期核對賬戶余額和交易明細，確保賬戶資金安全。3.嚴(yán)禁出租、出借賬戶，不得利用賬戶進行違法違規(guī)活動。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類衛(wèi)生院使用的票據(jù)主要包括醫(yī)療收費票據(jù)、財政票據(jù)等。（二）票據(jù)購買1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用，按照規(guī)定的程序向財政部門或相關(guān)部門申請購買票據(jù)。2.購買票據(jù)時，應(yīng)如實填寫票據(jù)申購單，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫（柜），配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，定期進行盤點核對，保證賬實相符。3.對空白票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序使用票據(jù)，不得擅自擴大使用范圍或轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。2.填寫票據(jù)時應(yīng)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改、挖補。3.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，不得擅自銷毀。（五）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，將已使用的票據(jù)存根交回財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)使用情況與收入情況是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，成立內(nèi)部審計小組，定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支情況進行審計檢查。2.內(nèi)部審計小組應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況報告相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）對設(shè)立“小金庫”行為的責(zé)任追究1.凡發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院存在設(shè)立“小金庫”行為的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。2.對設(shè)立“小金庫”行為涉及的資金，一律予以沒收，并上繳國庫。（二）對使用“小金庫”資金行為的責(zé)任追究1.使用“小金庫”資金用于發(fā)放獎金、福利、補貼等違規(guī)支出的，責(zé)令追回資金，并按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅處理。2.使用“小金庫”資金進行違法違規(guī)活動的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（三）對違反本制度其他規(guī)定行為的責(zé)任追究對違反本制