PAGE衛(wèi)生院報賬員管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范報賬員工作行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作的準(zhǔn)確、及時、合規(guī)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院報賬員崗位，涵蓋報賬員在日常財務(wù)報賬工作中的各項職責(zé)、流程及管理要求。（三）基本原則1.合法性原則：報賬員的工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度以及相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律。2.準(zhǔn)確性原則：確保報賬信息真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計算無誤，票據(jù)審核嚴(yán)格。3.及時性原則：及時處理各項報賬業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，不影響衛(wèi)生院資金的正常流轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)開展。4.保密性原則：對涉及衛(wèi)生院財務(wù)信息、患者信息等予以嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、報賬員崗位職責(zé)（一）財務(wù)報賬1.負責(zé)收集、整理、審核各類原始憑證，確保憑證的真實性、合法性、完整性。對不符合要求的憑證，及時與相關(guān)人員溝通，要求其補充或更正。2.按照財務(wù)制度和報賬流程，準(zhǔn)確編制報賬憑證，錄入財務(wù)系統(tǒng)。在編制憑證過程中，嚴(yán)格核對賬目，確保科目運用正確，金額計算準(zhǔn)確。3.定期將整理好的報賬資料報送至上級主管部門或相關(guān)審核機構(gòu)，跟進報賬進度，及時處理審核反饋意見。如遇問題，積極與審核部門溝通協(xié)調(diào)，提供必要的解釋和說明，確保報賬工作順利完成。（二）票據(jù)管理1.負責(zé)衛(wèi)生院各類票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷工作。建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人、使用情況等信息。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容完整、字跡清晰。對作廢票據(jù)要妥善保管，加蓋“作廢”戳記，并按規(guī)定進行核銷。3.定期對票據(jù)使用情況進行自查，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）財務(wù)信息統(tǒng)計與分析1.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，定期編制財務(wù)報表，如月度收支報表、年度財務(wù)決算報表等。報表內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、清晰，能夠反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為衛(wèi)生院管理層提供財務(wù)決策支持。通過分析財務(wù)指標(biāo)，如收入、成本、利潤、資產(chǎn)負債率等，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進衛(wèi)生院財務(wù)管理水平的提升。3.參與衛(wèi)生院財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，協(xié)助制定合理的預(yù)算指標(biāo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。（四）財務(wù)檔案管理1.負責(zé)整理、裝訂和保管衛(wèi)生院財務(wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、票據(jù)存根、合同協(xié)議等。檔案管理要符合國家檔案管理規(guī)定，確保檔案資料的安全、完整。2.按照檔案保管期限要求，對財務(wù)檔案進行分類存放，建立檔案索引，便于查詢和調(diào)閱。定期對檔案進行檢查和盤點，防止檔案損壞或丟失。3.在規(guī)定的期限內(nèi)，妥善保管財務(wù)檔案，不得擅自銷毀。如需銷毀檔案，要按照檔案銷毀程序進行審批和處理，并做好記錄。（五）與其他部門協(xié)作1.與衛(wèi)生院各科室保持密切溝通，及時了解業(yè)務(wù)開展情況，為科室提供財務(wù)咨詢和服務(wù)。協(xié)助科室做好成本控制和費用報銷等工作，確?？剖夜ぷ鞯捻樌M行。2.配合審計、財政、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。積極協(xié)助整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)管理行為。3.參與衛(wèi)生院內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定和完善工作，結(jié)合實際工作情況，提出合理化建議，促進衛(wèi)生院財務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化。三、報賬流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關(guān)原始憑證提交至所在科室負責(zé)人審核，科室負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.報銷單及原始憑證流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，報賬員對憑證進行初審，檢查憑證的完整性、合法性、準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通，要求其補充或更正。4.報賬員初審?fù)ㄟ^后，將報銷單提交至財務(wù)負責(zé)人進行復(fù)審。財務(wù)負責(zé)人對報銷金額、報銷范圍、審批流程等進行全面審核，審核無誤后簽字批準(zhǔn)。5.報賬員根據(jù)財務(wù)負責(zé)人的審批意見，進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，并登記入賬。6.定期將已報銷的費用支付給報銷人，支付方式可根據(jù)衛(wèi)生院實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（二）物資采購報賬流程1.物資采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫物資采購申請單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交至相關(guān)部門負責(zé)人審批。2.審批通過后，采購部門按照規(guī)定的采購程序進行物資采購。采購?fù)瓿珊?，取得合法有效的發(fā)票及相關(guān)驗收單據(jù)。3.采購人員將發(fā)票、驗收單等原始憑證整理粘貼在物資采購報賬單上，填寫報賬金額、報賬日期等信息，并簽字確認。4.將物資采購報賬單及原始憑證提交至財務(wù)部門，報賬員按照費用報銷流程進行審核、復(fù)審和賬務(wù)處理。5.對于固定資產(chǎn)采購，報賬員在完成賬務(wù)處理后，還需按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定，及時進行固定資產(chǎn)的入賬登記和卡片管理。（三）專項資金報賬流程1.專項資金使用部門根據(jù)項目要求，編制專項資金使用計劃，明確資金使用范圍、金額、時間節(jié)點等，并提交至項目負責(zé)人審批。2.審批通過后，專項資金使用部門按照計劃組織項目實施，在項目實施過程中，及時收集相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、合同、驗收報告等。3.項目完成后，專項資金使用部門填寫專項資金報賬申請單，附上原始憑證，提交至財務(wù)部門。報賬員對專項資金報賬申請進行初審，重點審核資金使用是否符合項目計劃和專項資金管理規(guī)定。4.初審?fù)ㄟ^后，報賬員將申請單提交至財務(wù)負責(zé)人進行復(fù)審，財務(wù)負責(zé)人會同項目負責(zé)人對項目實施情況和資金使用效果進行審核。5.復(fù)審?fù)ㄟ^后，報賬員按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保專項資金專款專用，準(zhǔn)確核算。同時，配合相關(guān)部門做好專項資金的績效評價工作。四、報賬審核標(biāo)準(zhǔn)（一）原始憑證審核1.憑證的真實性：審核原始憑證上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，是否與實際情況相符。如發(fā)票的開具單位是否真實存在，業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與衛(wèi)生院實際業(yè)務(wù)相關(guān)。2.憑證的合法性：檢查原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定。例如，發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，是否加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)是否符合規(guī)定的使用范圍等。3.憑證的完整性：原始憑證應(yīng)具備的要素是否齊全，如發(fā)票上的開票日期、購貨單位、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否完整；報銷單上是否有報銷人、審核人、審批人簽字等。4.憑證的準(zhǔn)確性：審核原始憑證上的金額計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致；各項數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確。（二）報賬內(nèi)容審核1.報賬事項的合理性：判斷報賬事項是否符合衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)范圍和實際需求，是否存在不合理的支出。例如，某項費用的支出是否與衛(wèi)生院的醫(yī)療業(yè)務(wù)相關(guān)，是否超出了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。2.報賬金額的合規(guī)性：檢查報賬金額是否在規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，是否與原始憑證金額一致。對于有定額標(biāo)準(zhǔn)的費用，如差旅費、會議費等，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)審核。3.報賬審批流程的完整性：審核報賬是否經(jīng)過了規(guī)定的審批流程，各級審批簽字是否齊全。如未按規(guī)定流程審批，報賬員有權(quán)拒絕受理。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.報賬員應(yīng)定期對衛(wèi)生院財務(wù)報賬工作進行風(fēng)險識別，關(guān)注可能存在的風(fēng)險點，如原始憑證虛假、報賬流程不規(guī)范、財務(wù)信息泄露等。2.對識別出的風(fēng)險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對原始憑證虛假風(fēng)險，加強對原始憑證的審核力度，建立與供應(yīng)商、客戶等的溝通機制，核實業(yè)務(wù)真實性。同時，提高報賬員的風(fēng)險意識和識別能力，對可疑憑證進行深入調(diào)查。2.對于報賬流程不規(guī)范風(fēng)險，完善報賬流程制度，加強對報賬員和相關(guān)人員的培訓(xùn)，確保流程執(zhí)行到位。定期對報賬流程進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。3.為防范財務(wù)信息泄露風(fēng)險，加強對報賬員的保密教育，簽訂保密協(xié)議。對財務(wù)信息系統(tǒng)進行安全管理，設(shè)置不同級別的訪問權(quán)限，防止信息被非法獲取或篡改。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對財務(wù)報賬工作進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如報賬差錯率、資金支付異常率等。當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)人員采取措施進行處理，防范風(fēng)險擴大。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織報賬員參加財務(wù)知識培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度、財務(wù)軟件操作、報賬流程等。培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。2.根據(jù)報賬員的實際工作需求和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定個性化的培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃要注重實用性和針對性，提高報賬員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。3.鼓勵報賬員參加各類財務(wù)專業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動，對取得相關(guān)資格證書或在學(xué)術(shù)交流中發(fā)表優(yōu)秀論文的報賬員，給予一定的獎勵和支持。（二）考核1.建立報賬員考核制度，明確考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方式?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面。2.定期對報賬員進行考核評價，考核結(jié)果與報賬員的績效獎金、晉升、評優(yōu)等掛鉤。對考核優(yōu)秀的報賬員給予表彰和獎勵，對考核不