PAGE中心衛(wèi)生院財務(wù)制度匯編一、總則1.目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范中心衛(wèi)生院的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的健康穩(wěn)定發(fā)展。通過建立健全財務(wù)管理制度，加強財務(wù)核算、監(jiān)督與控制，為衛(wèi)生院的醫(yī)療服務(wù)、行政管理等各項工作提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于中心衛(wèi)生院及其下屬各科室、部門。所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)購置與處置、預(yù)算編制與執(zhí)行等經(jīng)濟活動均應(yīng)遵循本制度。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置中心衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運行。2.財務(wù)人員配備配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的職稱和豐富的工作經(jīng)驗。加強財務(wù)人員的培訓(xùn)與繼續(xù)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理要求。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。參與財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和自身發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測、財政補助收入等因素進行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等實際需求進行分類編制。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各科室、部門的意見，進行充分的溝通與協(xié)調(diào)，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映衛(wèi)生院的實際情況和發(fā)展需求。2.預(yù)算審批年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預(yù)算進行全面審查和調(diào)整，確保預(yù)算符合衛(wèi)生院的整體利益。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算，應(yīng)報上級主管部門審批備案。3.預(yù)算執(zhí)行各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略或年度工作計劃進行重大調(diào)整；不可預(yù)見的重大事項導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算出現(xiàn)較大差異等。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由申請調(diào)整的科室或部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理醫(yī)療收入是指衛(wèi)生院在開展醫(yī)療服務(wù)活動過程中取得的收入，包括門診收入、住院收入等。醫(yī)療收入應(yīng)按照國家物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)進行收取，確保收費的合規(guī)性和合理性。加強醫(yī)療收費票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。收費票據(jù)應(yīng)專人負責(zé)，妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)收入異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.財政補助收入管理財政補助收入是指衛(wèi)生院從財政部門取得的各類補助資金，包括基本建設(shè)補助、設(shè)備購置補助、人員經(jīng)費補助等。財政補助收入應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定和要求進行管理和使用。建立健全財政補助收入的申報、審批和核算制度，確保財政補助資金及時足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。3.其他收入管理：其他收入是指除醫(yī)療收入和財政補助收入以外的各項收入，如培訓(xùn)收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理1.支出分類衛(wèi)生院的支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)經(jīng)費支出等。人員經(jīng)費支出包括基本工資、績效工資、社會保障費等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、水電費、差旅費等；業(yè)務(wù)經(jīng)費支出包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費、藥品費、設(shè)備購置與維修費等。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，重大支出應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出的合理性和合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用報銷費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。財務(wù)人員應(yīng)認真審核報銷憑證和原始憑證，對符合規(guī)定的報銷憑證予以報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回，并說明原因。加強對費用報銷的管理，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。4.成本核算與控制開展成本核算工作，對衛(wèi)生院的各項成本進行分類核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。制定成本控制措施，加強對人員、設(shè)備、物資等資源的管理和利用，降低運營成本。通過成本核算與控制工作，提高衛(wèi)生院的經(jīng)濟效益和社會效益。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律?，F(xiàn)金庫存應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。定期對銀行存款進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。庫存物資管理建立健全庫存物資管理制度，對庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。庫存物資應(yīng)分類存放，定期盤點，確保賬實相符。加強對庫存物資的成本核算，按照規(guī)定的計價方法計算庫存物資的成本。庫存物資發(fā)出時，應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價。定期對庫存物資進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因并進行處理。盤盈的庫存物資應(yīng)沖減當(dāng)期費用，盤虧的庫存物資應(yīng)根據(jù)不同情況計入當(dāng)期費用或由責(zé)任人賠償。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，根據(jù)衛(wèi)生院的實際需求和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置資金。在固定資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的設(shè)備和物資。固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限等因素進行計算。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。對固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。3.無形資產(chǎn)衛(wèi)生院的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行確認、計量和核算。加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保無形資產(chǎn)的安全完整。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進行計算，并計入當(dāng)期費用。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策和上級主管部門監(jiān)管提供依據(jù)。2.財務(wù)分析開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)進行分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，找出衛(wèi)生院財務(wù)管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，為衛(wèi)生院的發(fā)展提供決策支持。3.財務(wù)報告報送與公開財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定進行公開。公開的內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)報告摘要、主要財務(wù)指標(biāo)等，以提高財務(wù)信息的透明度，接受社會監(jiān)督。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)活動進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的公正性和權(quán)威性。2.外部監(jiān)督接受財政部門、審計部門、稅務(wù)部門等外部機構(gòu)的