PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部監(jiān)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項工作健康、有序發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)部監(jiān)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室、各崗位及其工作人員在經(jīng)濟(jì)活動中的行為規(guī)范和監(jiān)督管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定以及財務(wù)制度，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目管理等各個方面，不留監(jiān)督死角。3.制衡性原則：在經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和發(fā)展變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)部監(jiān)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部監(jiān)控過程中，權(quán)衡監(jiān)控成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實現(xiàn)有效的監(jiān)督控制，提高衛(wèi)生院管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合財務(wù)收支狀況和工作實際需要，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，各科室應(yīng)按照衛(wèi)生院的總體要求，提出本科室的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。3.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目，明確各項收支的金額、來源、用途等，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.各科室要按照預(yù)算安排組織實施本科室的經(jīng)濟(jì)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與科室和個人的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)的會計賬目和報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。三、收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)生院的收入包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對醫(yī)療收入的管理，建立健全醫(yī)療收費管理制度，規(guī)范收費行為。收費人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費操作規(guī)程，使用合法有效的票據(jù)，及時足額上繳收入。財務(wù)部門要定期對收費情況進(jìn)行檢查和核對，確保收入的真實性和完整性。3.加強(qiáng)對財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等專項資金的管理，嚴(yán)格按照資金用途使用，?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。建立專項資金管理臺賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，定期進(jìn)行專項審計。（二）支出管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格控制各項支出。支出應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等各項支出的管理。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)；公用經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格控制開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用；業(yè)務(wù)經(jīng)費應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，合理安排使用，確保業(yè)務(wù)工作的正常開展。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對支出票據(jù)的審核管理，確保票據(jù)真實、合法、有效。支出票據(jù)應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，簽字蓋章是否齊全，對不符合要求的票據(jù)不予報銷。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.建立貨幣資金崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（二）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的驗收管理，購置的固定資產(chǎn)到貨后應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.明確固定資產(chǎn)的使用部門和保管責(zé)任人，落實固定資產(chǎn)保管責(zé)任。使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行核對，及時掌握固定資產(chǎn)的增減變動情況。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得擅自截留或挪用。（三）庫存物資管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.加強(qiáng)對庫存物資的驗收管理，采購的庫存物資到貨后應(yīng)及時組織驗收，確保物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并登記庫存物資明細(xì)賬。3.明確庫存物資的保管責(zé)任人，落實庫存物資保管責(zé)任。保管人員應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點，確保庫存物資賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行核對，及時掌握庫存物資的增減變動情況。4.加強(qiáng)對庫存物資領(lǐng)用的管理，建立庫存物資領(lǐng)用審批制度，嚴(yán)格控制庫存物資的領(lǐng)用數(shù)量和用途。領(lǐng)用物資時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。五、采購管理（一）采購計劃1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和庫存物資狀況，科學(xué)合理地編制采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)科室審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的采購計劃應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更。如因特殊情況需要調(diào)整采購計劃的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（二）采購方式1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)采購物資的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適有效的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等。2.對于達(dá)到規(guī)定金額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。招標(biāo)采購應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保招標(biāo)過程的公開、公平、公正。3.對于未達(dá)到招標(biāo)采購金額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，可以根據(jù)實際情況選擇邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等方式進(jìn)行采購。無論采用何種采購方式，都應(yīng)確保采購過程的合規(guī)性和透明度。（三）采購驗收1.采購的物資到貨后，采購部門應(yīng)及時通知相關(guān)科室組織驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同的要求，對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真核對，確保物資符合要求。2.驗收合格的物資，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。對于因驗收不合格給衛(wèi)生院造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.建立采購驗收記錄制度，詳細(xì)記錄采購物資的驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、驗收結(jié)果等。驗收記錄應(yīng)作為采購檔案的重要組成部分，妥善保管。六、工程項目管理（一）項目立項1.衛(wèi)生院工程項目立項應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進(jìn)行充分的可行性研究和論證。項目立項應(yīng)明確項目的名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源、預(yù)期效益等內(nèi)容。2.工程項目立項應(yīng)報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)后實施。未經(jīng)批準(zhǔn)的工程項目不得擅自開工建設(shè)。（二）項目招標(biāo)1.對于達(dá)到規(guī)定金額標(biāo)準(zhǔn)的工程項目，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保招標(biāo)過程的公開、公平、公正。2.招標(biāo)過程中應(yīng)嚴(yán)格審查投標(biāo)人的資質(zhì)、信譽(yù)、業(yè)績等情況，確保投標(biāo)人具備承擔(dān)工程項目的能力。評標(biāo)應(yīng)按照規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行，確保評標(biāo)結(jié)果的公正性和合理性。（三）項目建設(shè)1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對工程項目建設(shè)過程的管理，建立健全工程項目管理制度，明確項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責(zé)權(quán)限。2.項目建設(shè)單位應(yīng)按照工程建設(shè)合同的要求，加強(qiáng)對工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面的管理，確保工程項目順利實施。施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照工程設(shè)計文件和施工規(guī)范進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量。監(jiān)理單位應(yīng)加強(qiáng)對工程建設(shè)過程的監(jiān)理，及時發(fā)現(xiàn)和解決工程建設(shè)中存在的問題。3.加強(qiáng)對工程項目資金的管理，嚴(yán)格按照工程建設(shè)合同和資金使用計劃支付工程款。建立工程項目資金管理臺賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，定期進(jìn)行專項審計。（四）項目驗收1.工程項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照工程建設(shè)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，對工程項目的建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、設(shè)備運行等情況進(jìn)行全面檢查，確保工程項目符合要求。2.驗收合格的工程項目，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)；驗收不合格的工程項目，應(yīng)責(zé)令施工單位限期整改，整改合格后重新組織驗收。對于因驗收不合格給衛(wèi)生院造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.建立工程項目驗收記錄制度，詳細(xì)記錄工程項目的驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、驗收結(jié)果等。驗收記錄應(yīng)作為工程項目檔案的重要組成部分，妥善保管。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、工程項目管理等方面。內(nèi)部審計應(yīng)采用定期審計和不定期審計相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)按照審計報告的要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院的財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)檢查應(yīng)包括會計憑證、賬簿、報表等方面的檢查。2.加強(qiáng)對財務(wù)收支審批制度執(zhí)行情況的檢查，重點檢查支出審批手續(xù)是否齊全、審批程序是否合規(guī)等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，評估內(nèi)部控制制度的有效性。對于內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，應(yīng)及時進(jìn)行修訂和完善。（三）專項檢查1.根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和工作需要，不定期開展專項檢查。專項檢查的內(nèi)容可以包括專項資金使用情況、固定資產(chǎn)管理情況、庫存物資管理情況等方面。2.專項檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照檢查方案進(jìn)行檢查，確保檢查工作的質(zhì)量和效果。3.專項檢查結(jié)束后，應(yīng)及時出具檢查報告，提出檢查意見和建議。被檢查部門應(yīng)按照檢查報告的要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給檢查部門。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.明確衛(wèi)生院工作人員在經(jīng)濟(jì)活動中可能出現(xiàn)的違規(guī)行為，包括但不限于違反預(yù)算管理規(guī)定、收支管理規(guī)定、資產(chǎn)管理規(guī)定、采購管理規(guī)定、工程項目管理規(guī)定等方面的行為。2.對于違規(guī)行為的界定，應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及衛(wèi)生院內(nèi)部監(jiān)控制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。（二）責(zé)任追究方式1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括批評教育、警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。2.對于因違規(guī)行為給衛(wèi)生院造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于涉嫌違法犯罪的違規(guī)行