PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院出納制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范出納工作流程，確保衛(wèi)生院資金安全、高效運作，根據國家相關法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院全體出納人員及與出納工作相關的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，依法辦理出納業(yè)務。2.準確性原則確?，F金收付、銀行結算等業(yè)務準確無誤，賬目清晰。3.及時性原則及時處理各項收支業(yè)務，不得拖延，保證資金及時到位和合理使用。4.安全性原則加強現金、票據、印章等管理，確保資金和財務信息安全。二、崗位職責（一）出納人員基本職責1.負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據審核無誤的收付款憑證，進行款項收付。2.登記現金和銀行存款日記賬。按照經濟業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。確?，F金安全，有價證券妥善保管，空白票據和收據按規(guī)定存放并嚴格管理。4.定期核對庫存現金與現金日記賬余額，做到賬實相符。發(fā)現現金短缺或溢余，及時查明原因并報告領導處理。5.協助編制資金收支報表，為衛(wèi)生院財務管理提供準確的數據支持。（二）現金收付崗位職責1.收取現金時，必須當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。收到假幣應予以沒收，并及時向領導報告。2.支付現金時，應嚴格審核付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準確。對于不符合規(guī)定的付款，有權拒絕支付。3.現金收付業(yè)務完成后，應在收付款憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并及時登記現金日記賬。（三）銀行結算崗位職責1.辦理銀行存款收付業(yè)務，嚴格按照銀行結算辦法的規(guī)定，正確填寫票據和結算憑證。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現并處理未達賬項。3.妥善保管銀行對賬單、支票存根等銀行結算資料，以備查閱。4.負責支票的購買、保管和使用。支票使用時應嚴格按照規(guī)定填寫，確保支票安全。三、現金管理（一）庫存現金限額1.根據衛(wèi)生院日常現金開支情況，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照不超過35天日常零星開支所需確定。2.庫存現金限額經開戶銀行核定后，衛(wèi)生院必須嚴格遵守。超過限額的現金應及時送存銀行。（二）現金收付規(guī)定1.現金收入應于當日送存開戶銀行。如當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。（三）現金盤點與清查1.出納人員應每日營業(yè)終了進行現金盤點，確?，F金賬實相符。盤點時，應編制現金盤點表，記錄盤點情況。2.衛(wèi)生院應定期組織對庫存現金進行清查，至少每月一次。清查工作由財務負責人或其他指定人員負責，出納人員必須在場。清查結束后，應編制現金清查報告，對清查結果進行說明。3.如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因。屬于出納人員責任的，應追究其責任；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應按照規(guī)定進行處理。四、銀行存款管理（一）賬戶管理1.衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現金或進行其他違法活動。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應按照規(guī)定程序辦理，并及時向財政部門和上級主管部門備案。（二）銀行結算憑證管理1.嚴格按照銀行結算辦法的規(guī)定，正確使用各種銀行結算憑證。結算憑證的填寫應清晰、準確、完整，不得涂改。2.銀行結算憑證應妥善保管，防止丟失。作廢的結算憑證應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯一起保存，不得隨意銷毀。（三）銀行存款核對1.出納人員應定期與銀行核對銀行存款賬目，每月至少核對一次。核對時，應編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行調整。2.銀行存款余額調節(jié)表應經財務負責人審核簽字后存檔。如發(fā)現銀行存款賬目存在問題，應及時查明原因并進行處理。五、票據及印章管理（一）票據管理1.衛(wèi)生院應建立健全票據管理制度，加強對各類票據的購買、保管、使用和核銷的管理。2.出納人員負責票據（如支票、收據、發(fā)票等）的購買、保管和發(fā)放。購買票據時，應向票據管理部門提出申請，經批準后辦理購買手續(xù)。3.票據應妥善保管，存放在安全可靠的地方，并有專人負責。票據的存放應有序，便于查找和核對。4.使用票據時，應嚴格按照規(guī)定填寫，確保內容真實、準確、完整。票據填寫完畢后，應加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。5.票據使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)。核銷時，應核對票據的使用情況，確保票據金額與實際收入相符。6.作廢的票據應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯一起保存，不得隨意丟棄。（二）印章管理1.衛(wèi)生院應加強對財務印章（如財務專用章、法人章等）的管理，建立印章使用登記制度。2.財務印章應由專人保管，不得隨意交他人使用。印章保管人員應嚴格按照規(guī)定使用印章，確保印章使用的合法性和安全性。3.使用財務印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經財務負責人或其他授權人員批準后，方可使用。4.印章使用后，應及時登記印章使用情況，包括使用時間、使用人、使用事由等。5.印章保管人員應定期檢查印章的保管情況，如發(fā)現印章丟失、損壞等情況，應及時報告領導，并采取相應的措施。六、財務報銷管理（一）報銷流程1.經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并簽字確認。2.將填寫好的報銷單及相關原始憑證（發(fā)票、收據等）提交給部門負責人審核。部門負責人應根據實際情況對報銷內容進行審核，確認無誤后簽字批準。3.報銷單及原始憑證提交給出納人員。出納人員對報銷單的填寫規(guī)范、金額計算、審批手續(xù)等進行審核，審核無誤后辦理報銷付款手續(xù)。4.對于不符合報銷規(guī)定的費用，出納人員有權拒絕報銷，并向經辦人說明原因。（二）報銷標準1.嚴格按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院制定的財務報銷標準執(zhí)行。報銷標準應明確各項費用的報銷范圍、額度、審批程序等。2.對于差旅費、業(yè)務招待費等特殊費用，應制定詳細的報銷標準，并嚴格控制。（三）原始憑證要求1.報銷的原始憑證必須真實、合法、有效。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章或收款單位公章。2.原始憑證的內容應完整，包括發(fā)票號碼、日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或服務名稱、數量、單價、金額等。3.原始憑證如有涂改、挖補等情況，應視為無效憑證，不得作為報銷依據。七、財務報告與檔案管理（一）財務報告1.出納人員應協助編制資金收支報表，及時反映衛(wèi)生院的資金收支情況。資金收支報表應準確、完整，數據來源真實可靠。2.定期向財務負責人報送資金收支報表，為衛(wèi)生院財務管理提供決策依據。財務負責人應認真審核資金收支報表，對發(fā)現的問題及時進行處理。（二）檔案管理1.出納人員應負責保管與出納工作相關的財務檔案，包括現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單、支票存根、發(fā)票存根、報銷憑證等。2.財務檔案應按照規(guī)定進行分類、整理、裝訂，并妥善保管。保管期限應符合國家有關規(guī)定，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報告等保管期限為永久。3.財務檔案的查閱、借閱應嚴格按照規(guī)定辦理手續(xù)。查閱或借閱財務檔案時，應經財務負責人批準，并登記查閱或借閱的時間、內容、查閱人等信息。查閱或借閱完畢后，應及時歸還檔案，并確保檔案的安全和完整無缺。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對出納工作的監(jiān)督檢查。財務負責人應定期對出納工作進行檢查，確保出納工作符合規(guī)定要求。2.內部審計部門應定期對衛(wèi)生院財務收支情況進行審計，包括對出納工作的審計。審計人員應嚴格按照審計程序進行審計，發(fā)現問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計部門、稅務