PAGE衛(wèi)生局財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和出納人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納人員職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為崗位調(diào)整、薪酬待遇等的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生局應(yīng)按照國家預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行跟蹤問效和評(píng)價(jià)。2.績效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算編制同步設(shè)定，明確、具體、可衡量，并與事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相契合。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取改進(jìn)措施，提高預(yù)算績效管理水平。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)、計(jì)量和核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。3.嚴(yán)禁截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。（三）票據(jù)管理1.衛(wèi)生局應(yīng)按照國家票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和保管財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、核銷等情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則合理安排支出，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議后實(shí)施。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定合理使用，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金使用效益。（四）政府采購管理1.嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。2.建立健全政府采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強(qiáng)采購過程監(jiān)督，確保政府采購活動(dòng)公開、公平、公正。3.采購項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等采購方式，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。（五）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，簽署審批意見。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.衛(wèi)生局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理購置資產(chǎn)。購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量相符、質(zhì)量合格、規(guī)格型號(hào)正確。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用，延長使用壽命。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，嚴(yán)禁截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況報(bào)告。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，推廣應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和信息化水平。2.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)管理制度要求，規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲(chǔ)、傳輸和使用。建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作規(guī)范，不得擅自修改、刪除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。因工作需要查詢、使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)合同、票據(jù)存根等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，建立檔案目錄索引，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全保管。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)檔案查閱制度，查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、拆封